現場改善實務.ppt

2、盈亏平衡点分析 一般管理费用和必要银行利息是公司为维持正常运转和正常业务而必须产生的成本，是固定的。 所以，企业为了维持生存，必须保证： 界限利润-（固定费用+利息）＞0 即：最低销售额能在固定费用和银行利息之上，此最低销售额即为盈亏平衡点。 固定费用+利息 比例费 销售额 总成本 盈亏平衡点 数量 PMT 柏明顿 3、成本结构分析 例：某家电主要部件制造商利润分析-1 小计 辅助费用 折旧费 间接人工费 467 68.4% 1,269 61.1% 802 制造成本合计 14 5.4% 100 6.6% 86 10 1.7% 32 1.7% 22 2 2.8% 52 3.8% 50 2 0.9% 16 1.1% 14 制造 间接 费用 7 1.0% 18 0.8% 11 直接人工费 446 62.1% 1151 53.7% 705 材 料 费 542 100% 1,854 100% 1,312 产 值 116 516 400 台 数 差 实 际 计 划 项 目 单位：千台、百万元 PMT 柏明顿 直接材料费 直接人工费 间接材料费 间接人工费 能源消耗 设备修缮费 劳保 用品 工艺 用料 工资 加班 保险 福利 水 电 低压 空气 其它 气体 设备 备件 一般 材料 杂费 办公 用品 电话 传真 差旅 交际 材料 报废 盘点 差异 单位 消耗 在库 工资 加班 保险 福利 直接 费用 直接 费用 主要 制造 成本 折旧费 4、M-Unit 部门经营新高度 M-Unit 将部门当作一个经营实体来看待，通过以部门责任人为中心、以部门干部团队为主体的自主经营活动，提高部门的赢利能力。 部门经营 PMT 柏明顿 松下电器某在华合资企业总装车间2000年活动方针 活力2000： 改善、创新、挑战、发展 活动目标： 达成2000年度各项目标 面向中期发展计划挑战 M-Unit PMT 柏明顿 激发组织活力—— · 彻底贯彻ISO标准 达成经营目标的责任能力 · 快速对应变化， 不断创新和挑战的机制 · 追求提高成员和顾客满意度 的智慧型经营 加强人才培养—— · 宽阔的视野、开阔的心胸 · 实实在在的责任能力 · 适应时代的速度观念和行动 · 数字化的分析力和技术力 活动 目的 PMT 柏明顿 5、现场成本管理的主要指标 绝对值 单位值 达成率 业务指标 效率指标 成本指标 效益指标 PMT 柏明顿 报废率 不良率 在库周转次数 帐实差异比率 报废数量 不良数量 在库金额 在库数量 滞留在库金额 滞留在库数量 帐实差异金额 帐实差异数量 业务指标 ◎单件报废金额 报废金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （1）直接材料费 PMT 柏明顿 ◎单人单时能力 生产数量 加班时间 业务指标 ◎单件产品人工 人工金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 单位人工利润 单件产品利润 单人单时利润 赢利金额 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （2）直接、间接人工费 PMT 柏明顿 ◎单件耗用数量 耗用数量 业务指标 ◎单件耗用金额 耗用金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （3）间接材料费 ◎单件消耗数量 消耗数量 业务指标 ◎单件消耗金额 消耗金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （4）能源消耗 PMT 柏明顿 ◎单件耗用数量 平均故障间隔时间 平均故障时间 可动率 耗用数量 故障时间 故障次数 业务指标 ◎单件耗用金额 耗用金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （5）设备修缮费 ◎单件消耗数量 消耗数量 业务指标 ◎单件消耗金额 消耗金额 成本指标 与相应计划值比较 的达成比率 效益指标 达成率 单位值 绝对值 （6）杂费 PMT 柏明顿 6、降低现场成本管理的主要途径 降低材料费 ☆ 降低材料单价 （价格交涉、供应商竞争、规模采购等） ☆ 价值工程 ☆ 降低标准使用量 ☆ 降低库存 ☆ 减少报废 ☆ 减小帐实差异 降低人工费 ☆ 提高设备有效运转率 ☆ 省人化 ☆ 有效加班管理 ☆ 多能工培养 ☆ 技能培训 PMT 柏明顿 降低间接