第五章资本弱化习题1教案分析.docVIP

第五章 资本弱化 一、单选题 1、在我国新颁布的（ ）中针对资本弱化问题做出了明确的原则性的规定。 A、《企业所得税法》及其实施条例 B、征管法 C、《外商投资企业及外国企业所得税法》 D、《企业所得税税税前扣除办法》 2、税法第四十六条规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，（ ）结转到以后纳税年度。 A、不得 B、可以 C、审批后可以 3、标准比例是指国务院财政部国家税务总局（ ）规定的固定比例； A、《资本弱化的处理》 B、〈关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知〉 C、《企业所得税法》 D、《企业所得税法》实施条例 4、企业自关联交易发生年度的次年（ ）止准备完毕同期资料。 A、4月30 B、5月1日 C、5月31日 D、6月1日 5、　企业未按规定准备、保存和提供同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则，其超过标准比例的关联方利息支出，（ ）在计算应纳税所得额时扣除。 A、不得 B、可以 C、经批准后 D、不确定 6、税法第四十六条所称的利息支出包括（ ）关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。 A、直接 B、间接 C、直接或间接 D、不确定 7、《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税【2008】121号）规定，金融企业以外的其他企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。 　A、2:1 B、3:1 C、5:1 D、8:1 8、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按（ ）的比例计算准予税前扣除的利息支出。 A、金融企业 B、其他企业 C、由企业自行选择 D、不确定 9、企业直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分（ ）。 A、不予退税 B、可以退税 C、留待以后抵缴应纳税款 10、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，（）在计算企业应纳税所得额时扣除。 A、不得 B、可以 C、经批准后 D、不确定 二、多选题 1、税法第四十六条所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的（ ）。 A、利息 B、担保费 C、抵押费 D、其他具有利息性质的费用 2、资本弱化需要准备的同期资料的内容包括（ ） A、企业偿债能力及举债能力分析 B、企业注册资本等权益性投资的变动情况说明 C、担保人状况及担保条件 D、可转换公司债券的转换条件 3、关联债资比例的具体计算方法（ ） A、 关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和 B、各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 C、各月平均权益投资=（权益融资月初账面余额+月末账面余额）/2 D、关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均关联权益投资之和 4、权益投资为企业资产负债表上所列示的所有者权益金额。下列说法正确的有：（ ） A、如果所有者权益金额小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和； B、如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 C、权益投资必须是企业资产负债表上所列示的所有者权益金额 5、不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出的计算如下（ ） A、不得扣除利息支出=年度实际支付全部关联方利息×（1-标准比例/关联债资比例） B、标准比例是指国务院财政部国家税务总局〈关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知规定的固定比例； C、关联债资比例是指根据税法第四十六条及实施条例第一百一十九的规定，企业从其关联方接受的债权性投资（以下简称关联债权投资）占企业接受的权益性投资（以下简称权益投资）的比例。 D、关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资。 6、　企业未按规定准备、保存和提供同期资料，证明（ ）等符合独立交易原则，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、关联债权投资金额B、利率、C、、期限 D、融资条件以及债资比例 7、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据（ ），计算企业所得税扣除额。 A、《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条 B、《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支