营改增纳税人调查核实确认表填表说明.docVIP

填表说明 （一）“纳税人识别号（地税）、纳税人名称（地税）”：按地税部门提供名单上的地税纳税人识别号、纳税人名称填写。 （二）“新认定一般纳税人原因”：在确定项目打“√”。“超标”项目表示该纳税人超过规定标准属必须认定为一般纳税人；“自行申请”表示该纳税人未超过规定标但愿意认定为一般纳税人，对该类纳税人应调查并填写“四、一般纳税资格信息”栏。 对于应新认定一般纳税人的纳税人应提供下列资料：①《纳税人新办事项申请审批表》二份②《税务登记证》副本原件（可不提供）③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。⑥交通运输业还需提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件及复印件。 （三）“总分支机构标志”：按纳税人机构性质在相应项目打“√”。“非”表示纳税人为独立纳税人，不存在总、分支机构性质；“总机构”表示本纳税人为总机构性质，同时必须填写以下的税务登记（分支机构情况）；分支机构表示本纳税人为分支机构性质，，同时必须填写以下的税务登记（总机构情况）。 （四）“纳税人名称（工商登记）”：按照纳税人工商登记证照上的全称填写。 （五）“实际经营地址”：按纳税人调查时实际经营地址填写，有具体地址牌号的必须填写到牌号，属市场户的必须填写市场名称并摊号。 （六）“经营范围（工商登记）”：按纳税人工商登记证照上的全部经营范围内容填写。 （七）“实际经营项目”：按调查时纳税人实际经营项目填写。经营项目必须尽量细化填写。注意：实际经营项目为广告业的应调查填写文化事业建设费缴纳情况。 （八）“涉及的营改增项目（可多选）” ：当纳税人涉及多个营改增项目时，在主营改增项目栏打 “★”，其他营改增项目栏打“√”。 （九）“2011年度应税服务项目年销售额（含免税）”：填写纳税人营改增项目2011年度申报纳税情况。金额单位：万元，保留二位小数。 1、“应税项目”：按照本说明第（八）项所确定的营改增项目填写，涉及多个项目的，应分项填写。 2、“申报营业额”和“应缴营业税”按纳税人地税部门申报数据填写，其中“申报营业额”包含免税营业额。 3、“换算销售额”：统一按“申报营业额（含免税）”/（1+3%）换算。 （十）“2012年度1-8月应税服务项目销售额（含免税）”：填写纳税人营改增项目2012年度所属1-8月申报纳税情况，其他同上。 （十一）“税务登记（基本信息）”：按调查时纳税人实际状态填写。 1、“纳税人状态”： 10筹建期、21开业、30停业、40非正常、50注销、59待注销、70临时纳税人、71临商户、72报验户、73报验注销户； 2、“登记注册类型”：按照纳税人工商登记证照上的登记注册类型，结合CTAIS系统分类填写。 3、“组织机构代码”-“生产经营地址”按纳税人的组织机构代码证和工商登记证照内容填写。 4、“经营地邮政编码”和“经营地电话号码”：按照调查时纳税人实际情况填写。 5、“核算方式”：10独立核算、20非独立核算。 6、“从业人数”：按照调查时纳税人实际情况填写。 7、“单位性质”：01企业、02事业单位、03社会团体、04民办非企业单位、05其他。 8、“适用会计制度”：10企业会计制度、20小企业会计制度、30金融企业会计制度、40行政事业单位会计制度。 9、“国标行业大类（主行业）”-“附属行业明细”：根据纳税人实际经营项目及《国民经济行业》作出初步断定。 10、“注册资本币种”和“注册资本金额”：按照纳税人的工商登记证照内容填写。 11、“乡镇街道”和 “国税主管税务机关”：按照确定的国税管理区域填写。 12、“法定代表人、财务负责人、办税人员”：按调查时实际情况填写。 （十二）“税务登记（投资信息、总机构情况、分支机构情况）”：按照纳税人的工商登记证照内容填写。 （十三）“存款账户账号报告”：按照调查核实情况填写。 1、账户性质：01基本账户、02一般账户、03专用账户、04临时账户； 2、缴税账号类型：01缴税账户、02一般退税账户、03出口退税账户、90其它账户； （十四）“税种认定信息”：由市局统一确定填写。 （十五）“一般纳税人资格信息（自行申请）”：按照规定并事实选定调查结果。 （十六）“普通发票资格信息”：对原地税部门自行开具普通发票，营改增后需继续自行开具普通发票的纳税人进行填写。根据纳税人的地税部门普通发票信息，对应确定填写国税普通发票领购信息。注意：纳税人的增值税专用发票票种信息在《纳税人新办事项申请审批表》上填明。 1、“发票种类代码、发票种类名称”：国、地税普通发票票种请参照《营改增纳税人发票衔接参考表》（待定波市局明确后另行下发）。 2、“开票方式”：应选择“网上开票系