《税务会计》习题讲解..pptVIP

《税务会计》习题讲解 1、某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20％，销售100元商品成本为80元（假设均为含税价格），国庆期间为了促销欲采用如下四种方案： 方案一，采取以旧换新方式销售，旧货的价格定为10元，即买新货时可以少缴10元。 方案二，商品九折销售。 方案三，购买物品满100元时返还10元 方案四，购买物品满100元时赠送价值10元小商品，成本为6元，均为含税价格。 要求：试分别计算以上四种促销方式下，消费者同样购买100元商品，商场应负担的增值税额，并作简要分析。 消费者同样购买100元商品，对于商家来说，以上四种方式的税负情况是不同的，如果仅考虑增值税，则计算结果为： 方案一： 应纳增值税额＝100÷（1+17%）×17%－80÷（1+17%）×17% ＝2.90（元） 方案二： 将折扣额和销售额开在同一张发票上。 应纳增值税额＝90÷（1+17%）×17%－80÷（1+17%）×17% ＝1.45（元） 方案三： 按税法规定应按100元缴纳销项税额。 应纳增值税额＝100÷（1+17%）×17%－80÷（1+17%）×17% ＝2.90（元） 方案四： 应纳增值税额＝[100÷（1+17%）×17%－80÷（1+17%）×17%]+[10÷（1+17%）×17%－6÷（1+17%）×17%] ＝2.90+0.58＝3.48（元） 资料：某建筑安装企业，2008