第章 商业行的资本管理.ppt

第二章 商业银行的资本管理 银行资本是银行稳健经营的基础 银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理 第一节 银行资本的性质与作用 一、商业银行资本的内涵 是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础. 是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。 从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。 从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。 NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。 银行资本的特征 相关概念： 最低资本， 注册资本， 发行资本， 实收资本。 商业银行资本具有双重性，即 产权资本＋债务资本 其中，所有者权益(产权资本)又称为一级资本或核心资本，债务资本又称为二级资本或附属资本 二、银行业面临的主要风险 三、银行资本的功能 商业银行资本金管理的原则 第二节 银行资本的构成 一、银行资本的类型 （一）银行资本的一般来源： （1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润 （二）传统的商业银行资本构成 具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务 股本 优先股 普通股 盈余 资本盈余 资本 留存盈余——内源资本 构成 债务资本 资本票据 资本债券 储备金 资本储备金 损失储备金 贷款损失储备金 证券损失储备金 一、股本：普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股：是一种主权证书。是商业银行资本的基本形式。 这种权利主要体现在三个方面： 普通股股东对银行拥有经营决策权； 对银行的利润和资产有分享权； 在银行增发普通股时，享有新股认购权。 2、优先股： 具有债券和普通股的双重特点 优先股:是指在收益和剩余财产分配上优先于普通股的股票。 优先股股东一般可以按事先约定的条件取得固定利率的股息，但优先股股东没有投票决策权和选举权。 优先股可分为 永久不偿还优先股和有期限优先股； 积累股息优先股和不积累股息优先股； 可转换为普通股的优先股和不可转换优先股。 二、盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。 1、资本盈余：指银行在发行股票或增发新股时股票的市场价格与票面价值的差额，即股票的溢价部分。 2、留存盈余：指未分配利润。 三、债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。该债券的持有者在银行发行倒闭时，其求偿权排在各类存款之后，而且债券的平均期限长（《巴塞尔协议》中规定必须超过5年以上）。通常有资本票据和债券两类。 资本票据:是一种以固定利率计息的小面额证券，该证券的期限为7—15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。 资本债券：资本债券的形式较多，通常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券、股券互换等等。 四、其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。 (一)资本准备金 所谓资本准备金是银行为应付股票资本的减少而保持的储备。资本准备金是银行为了应付意外事件按照一定比例从税前利润中提取出来的，当银行发生损失时，可用资本准备金进行补偿。 (二)贷款损失准备金 所谓贷款损失准备金是商业银行为了应付贷款的吊账，按照一定比例从税前利润中提取出来的储备金的一种。 (三)证券损失准备金 所谓证券损失准备金是指银行为了应付证券价格的下跌而保持的储备。该储备金也是按照一定比例从税前利润中提取出来的。 第三节