第章 公司贷业务经营与管理.ppt

第六章　公司信贷业务经营与管理 【学习目标】 了解公司信贷相关概念 掌握公司信贷的基本要素 掌握公司信贷的种类 掌握客户财务分析的方法和内容 掌握客户信用评级方法 掌握客户授信额度的含义和流程 第一节 公司信贷概述 一、公司信贷相关概念 二、公司信贷的基本要素 三、公司信贷资金的运动过程和特征 运行过程（二重支付二重归流） 四、公司信贷的原则 第二节 公司信贷的种类 第三节 客户分析 一、银行贷款管理过程 机会评估（考察借款人、确认机会） 初步分析（初步概况、借款原因） 还款来源分析（行业及企业风险、财务分析、现金流量分析预测） 贷款包（总结建议、贷款结构和建议） 贷款管理 （借款人贷后行为、还款风险及措施） 二、客户借款理由的分析 ——借款人由于什么原因引起资金短缺 ？ 1.销售增长导致的借款 2.营业周期减慢引起的借款。 3.固定资产购买引起的借款。 4.其他原因引起的借款：资产增长增加的支出、债务重组增加的支出、低效经营增加的支出、股息支付或者所有者提款所引起的支出，以及不正常的或意外的费用支出等。 三、 客户的信用分析 【发达国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款，每贷出100美元，在计算所有成本之后，所得的纯收入在0．5美元左右。 对一家分行或小银行而言，只要几笔大额贷款出了问题就会严重影响银行总的经营利润。 例如，如果商业银行一笔1000万元的贷款成为坏账，就要从利息收入中提取1000万元去冲销这笔坏账，而1000万元的利息收入在0.5%的贷款收益率的情况下，需要20亿元的1年期贷款才能取得。】 对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来还款能力的因素主要有：财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。 （一）、对借款企业的财务分析 财务分析是银行对借款人财务报表中的有关数据资料所进行的确认、比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况、分析借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋势，从而为信贷决策提供依据。 对企业财务报表分析的重点放在资产负债表、损益表和现金流量表上。着重分析客户的盈利能力、营运能力、资本结构、现金流量等内容。 在对借款人财务报表进行审查时，可以借助于以下四大比率指标进行：盈利比率、营运效率、杠杆比率和流动比率。 企业财务分析方法（五种） 财务报表关注点 损益表：是反映企业一定时期收入和支出数量的财务报表。 由于损益表属于动态报表，因而它可以弥补资产负债表只反映静态数据的不足。 通过损益表可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。 银行分析损益表： 首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。 其次，可采取纵向和横向比较方法，将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其它企业进行比较。如发现企业在某一方面的费用过高或收入过低，应进一步查明原因并限期改进。 损益表分析要点 销售利润率（毛利润）＝销售利润/销售收入净额 　用以评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。 营业利润率＝营业利润/销售收入净额 税前利润率＝利润总额/销售收入净额 净利润率＝净利润/销售收入净额 成本费用比率＝销售成本（或利息费用、或销售和管理费用、或其他费用）/销售收入 成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额 资产收益率＝税后净利润/资产总额 普通股收益率＝（税后净利润－优先股股息） /普通股权益额 股利发放率=股利/税后净利润 资产负债表是反映企业在一定时点上资产负债数额的报表。该报表分为资产、负债及所有者权益三部分。 （1）资产项目分析 资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。 资产分析要点 负债分析要点 1）营运效率： 用以评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平。 效率指标被用来衡量，企业在实现一定销售收入的前提下，各类资产的周转效率，或各类资产被利用的程度。 资产周转率＝销售收入净额/总资产 固定资产周转率＝销售收入净额/固定资产净值 存货周转天数＝平均存货额/销售收入 这个天数越多，说明存货周转时间越长，周转速度越慢，存货流动性越差。 存货周转率＝销售净成本/平均存货额 　　这一指标用来估算企业现有存货的流动性，即存货变现速度。反映一定时期内存货周转或变现的速度。这个数额越大，说明企业销售一定商品所需的库存越少，存货的流动性越强，因此，企业偿债能力也越强。 应收账款周转率＝赊