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英美两国政府内部控制暨行政督察制度研究——政治学与行政学的视角.pdf
组坠中用,ñJ!,~营嘿》他山之石
doi: 10. 3782/j. issn. 1006 - 0863.2016. 11. 21
英美两国政府内部控制暨行政督察制度研究
一一政治学与行政学的视角
俞楠黄忠怀
[摘 要]政府内部控制是为了杜绝舞弊、浪费、滥权及管理不当而建立的一套体系和机制,是管理层为
实现目标所采取的计划、方法和程序。在政治学和行政学视角下,实施政府内部拉制是建立责
任制政府的必然。由于专业分工程度较高,英美两国政府内部控制体系较为健全和完善,并呈
现出分权化和独立性的结构特征。行政督察工作是英美两国行政机关内部控制及问责制的组
成部分,也是控制官僚机构、提高公共组织服务绩效的重要手段。
[关键词]政府内部控制;监管;行政督察
[中固分类号]∞35 [文献标识码] A [文章编号] 1006 -0863(2016) 11 -0126 -07
-、英美两国政府内部控制工作开展的初衷及其
衡的政治架构。然而体制内部的竞争并不总是良性
角色扮演
的,它消耗了大量资源。同时官僚机构无效或低效的
现代国家行政体系的复杂性早已使得对其监控不
案例也导致政党政治合法性的丧失,成为这种传统异
可能只依靠简单的调节操控手段,而必须利用各种相
化之后所形成的毒瘤。因此,必须建立起特定的机制
互交叉的自我控制机制。相比较而言,英美两国是政
以防止政治体制内部的分裂变得无法收场。
府内部控制体系比较完善的国家。政府内部控制体系
建立政府内部控制体系的另一重考虑系出自控
的设计及具体工作的开展,既有政治意义上的考虑,也
制官悔的需要。以美国为例,美国的联邦政府是一个
有行政意义方面的诉求。前者包括建立责任政府、权
不折不扣的大政府。组成联邦政府的部、委虽然
力制衡及控制官僚的现实要求,后者重视的是在公共
只有15 个,但各种办公室、委员会却数量众多。在联邦
行政领域对规则的服从以及不断提高行政绩效。 科层体制中,仅行政长官( executives )的人数就达到
一个有效且覆盖面广泛的政府内部控制体系是建 1ω∞人,其中绝大多数是经总统任命而产生的。在30
立责任制政府所必需的前提条件。统治者相信自己 多年的时间里,联邦政府增加了更多的领导层,每一层
应对治下的民众负责,应将民众利益置于自身利益之 级中都增加了更多的领导者。这种厚化 ( thickened )
上。这是责任制政府的基本涵义,也是建立政府内部
使政务官的人数大幅增加,也造成了政府最高层与最
控制体系并开展监管工作的源动力。美国政治制度的 底层之间问责的弱化,因为这些行政官僚有更多自由
根据他们认为适合与不适合的情况来执行或不执行公
基本信念是:集中的政治力量对公民的生命和自由构
共政策。[2] 庞大的官撩机构以及官员的自由裁量权的
成了朝不虑夕的危险。因此,美国宪法设计了广泛的
相互制衡,使政府的某些部门得以防范其他部门的暴 运用,都需要特定的标
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