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会计基础知识 一、会计的职能：会计核算、会计监督 二、行政事业单位会计核算五要素： 资产。现金、银行存款、应收及预付款项、固定资产、无形资产等。 负债。应缴财政款、应缴税费、应付及暂存款项、长期应付款等。 净资产。事业基金、固定基金、专用基金、结余等。 收入。拨入经费、预算外资金收入、其他收入等。 支出。经费支出、拨出经费等。 会计基础知识 三、会计恒等式： 资产-负债=净资产 行政单位会计报表（2014).xls 四、记帐 （一）借贷记帐法的原则：有借必有贷、借贷必相等 借：经费支出――XX 9980 贷：银行存款 9980 ?同时：借：固定资产――XX 9980 ? 贷：固定基金 9980 （二）会计报告：财务报表和财务情况说明书 （三）会计科目： （四）会计分录： （五）试算平衡：帐户发生额试算平衡法、帐户余额试算平衡法 （六）会计凭证：原始凭证和记账凭证。 会计基础知识 原始凭证：外来原始凭证、自制原始凭证 记账凭证：通用记账凭证 专用记账凭证 行政事业单位会计账务处理程序 （1）根据原始凭证登记记账凭证； （2）根据记账凭证直接登记总账；或者根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总账； （3）根据记账凭证登记明细账； （3）总