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第一章 导 论 财政与财政学 财政指的是政府的收支活动及其管理，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 财政是以国家为主体的经济活动 财政是满足一定社会公共需要的经济活动 财政是国家凭借政权力量，强制支配一部分社会财富的机制 财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支 财政现象1：生活处处要交税！看看中国一个普通工薪族交的税 直接承担的税收： 个人所得税 ：税率为3%——45% 买房：契税金额是房价的1.5%，印花税金额为房价的0.05%。 买车：购置税税率为10%。 有可能承担的税负转嫁 生活：一包10元的香烟，包含5元消费税（卷烟的消费税最高税率为56%） 。根据我国消费税的征税标准，香烟、酒、贵重首饰、化妆品等均要征税。这其中还包括春节燃放的烟花爆竹等。另外，几乎所有商品都包含着增值税。在零售阶段的增值税税率约为商品价格的2%—3%。 娱乐：看场40元的电影，包含营业税1.2元（文化体育业税率为3%）。K歌花费600元，包含的营业税约为120元（娱乐业税率为20%）。 汽车生产厂商承担的税收：消费税税率为1%——40%，企业所得税25%。 房地产企业承担的税收：营业税、土地增值税、企业所得税、印花税等。 财政现象2：车辆购置税与汽车价格 财政现象3：大地震呼唤地震险 汶川地震的直接经济损失8452亿元。截至2009年5月保险业合计支付地震赔款16.6亿。这对于地震带来的经济损失而言，显然是杯水车薪。 国外解决地震保险特殊性的办法是，建立巨灾保险体系，由政府、保险公司、再保险公司、巨灾债券和基金共同承担地震风险，政府的作用主要体现在两个方面：一是对地震险提供财政补贴，降低地震险的费率。第二，作为最后保险人，比如日本，针对家庭财产，各产险公司成立再保险株式会社，各产险公司超出赔偿额的部分，由再保险株式会社承担，再超过的部分，由政府承担。 财政现象4：路易十六的财政改革与法国大革命 路易十六：欧洲的“祸害和害虫”？穷兵黩武，穷奢极欲？优柔寡断，不守信用？品行端方，锐意改革？ 路易十六1774年即位时，法国面临严重的财政危机，国家的债务已经占国家税收的一半以上，城乡下层居民大都处于饥寒交迫之中。 为此，路易十六推出的改革措施是非常彻底的，包括：以土地特征税代替人头税和什一税；实行劳役抵代税，废除盐税和国内海关税，扩大印花税。这些改革方案是革命性的，意味着除了取消特权外，还将摧毁旧制度的基础，因此遇到了来自特权阶层的强烈反对，无法推行，连续换了4任财政部长也无济于事。 无奈之下，路易十六只好召开三级会议，希望得到民众的支持。但他本能地在一切决定中将恢复秩序和稳定作为第一考量，在犹豫不定中错过了机会。当一切上层建筑改革的资源全部丧失的时候，剩下的，就只有暴力革命了。 课程内容概述 财政学研究的基本思路： 市场失效→政府干预→财政支出→财政收入→财政联邦主义理论。 课程内容概述 财政基本理论：市场失灵与财政职能、财政活动的目标、公共产品理论、公共选择理论 财政支出理论：规模、结构、效益、购买性支出、转移性支出 财政收入理论：税收原理、税收制度、国债理论 政府间财政关系：国家预算体系和原则、财政管理体制 宏观财政问题：财政平衡、财政政策、开放经济下的财政问题 财政学的特点 财政学在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为“公”和“私”两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。 财政学是介于经济学与政治学之间的一门“边缘学科”。 财政学研究与学习的方法 规范分析与实证研究相结合 财政与政府、经济关系的把握 比较分析方法 相关学科基础知识的掌握 《财政学》学习资源 教材 《财政学：理论在当代美国和中国的实践应用 》（美）海曼著，张进昌译，北京大学出版社，2011年。 《财政学》学习资源 书籍 《公共经济学（财政学）》，蒋洪主编，上海财经大学出版社，2011年 《当代西方财政经济理论》，王传纶、高培勇著，商务印书馆，1995年 《当代西方财政学》，刘宇飞，北京大学出版社，2003年 《财政学》(第八版)，(美)哈维·S·罗森，中国人民大学出版社，2009年。 《财政学》学习资源 专业期刊 《财政研究》 《税务研究》 《财贸经济》 《经济研究》 《财经问题研究》 《财经科学》 《中南财经政法大学学报》 《中央财经大学学报》 《International Tax and Public Finance》 《Journal of Public Finance》 《Journal of Public Economics》 《American Economi