应收账款管理办法.doc

应收账款管理办法 目 录 第一章 总则 2 第二章 应收账款管理的基本原则 2 第三章 应收账款管理的风险控制 2 第四章 应收账款目标责任管理 6 第五章 应收账款的催收管理 8 第六章　应收账款台账管理 8 第七章 应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度 8 第八章 附则 9 第一章 总则 第一条 为客户信用，保证公司安全，防范经营风险缩短应收账款占用资金的时间，加快周转，提高公司的使用效率，具体应收销货款、预付账款、其他应收款。应收账款交接制度—提高应收账款周转速度，发挥资产使用的最大效益。 第六条 目标管理原则—设置应收账款管控财务指标，量化应收账款管控目标任务。 第七条 责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任，形成应收账款管理的责任追究机制。 第八条 资信管理原则—建立客户资信管理制度，对客户实行信用管理。 第三章 应收账款管理的风险控制 销售合同管理 销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的 《合同管理办法（试行）》（成华集团字[2009]第003号）以及公司颁布的《某药业合同管理办法实施细则》相关规定，确保应收账款债权合法、合规，降低应收账款财务风险。 在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护 销售合同资质审核内容： 1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明； 2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来； 3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。 销售合同的签订 经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订 销售合同的审批权限范围 内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能部门（商务部、财务部）及审核人员（法务专员、审计专员）根据各自审查职责对合同进行审核，交分管副总、财务行政副总、总经理审批。其中销售总价超过（含等于）年度销售收入预算总额*5%的销售合同必须按照集团合同管理办法规定的流程报集团审批 第十条 应收账款的资信管理 各片区应积极配合商务部建立完善经销商资信档案，及时提供商业单位的基本经营财务信息：药品经营资质证明（三证）、经营财务状况、主要销售渠道、重点配送医院及商业信誉度等，并随时对经销商相关经济信息的变更进行必要更新。 （一）、经销商资信额度、信用期的确定与调整 1、经销商资信额度：是公司核定的往来单位应收账款最高限额（最高压货限额），由商务部、内勤部、财务部根据公司产品在该单位的销售回款任务、历史销售回款数据及该单位的经营财务状况、商业信誉度等情况综合确定，报公司总经理、财务行政副总审批同意后执行。 2、经销商信用期：是公司核定的往来单位应收账款最长回款周期，由商务部、内勤部、财务部在公司规定的应收账款基本回款周期基础上结合各往来单位的具体情况酌情确定，报总经理、财务行政副总审批同意后执行。信用期从对方单位将货物验收入库之日起至对应货款全额到达公司银行账户为止，原则上经销商最长信用期不能超过90天。 3、经销商资信额度与信用期一经确定不得随意增加或延长，如需调增必须以书面报告形式详细说明原因报总经理、财务行政副总审批同意后方能进行调整。 4、公司将定期结合经销商销售回款情况、货物配送量变化及片区反馈的商业单位经济信息，采取必要方式对经销商的经营财务状况进行调查，并根据调查结果对部分经销商资信额度和信用期进行适当调整。 （二）、经销商资信管理措施 1、内勤部负责对经销商的每笔发货申请进行资信审查，如果加上本次申请发货金额该单位应收账款余额超过了公司核定的资信额度，内勤部有权拒绝或暂缓受理片区的发货申请。如片区需要临时增加经销商的资信额度，应在发货申请中陈述原因报商务部审核，经区域营销总监、总经理审批同意后可暂时执行临时资信额度。 2、经销商临时超额度发货必须在30天内收回货款，限期内未能及时收回的公司将暂停对该单位发货，直至超额度欠款全额收回。如果由于超额度发货使应收账款风险加大并最终给公司造成呆坏账损失，公司将严格按照“某药业片区营销管理办法”的规定对相关责任人（直接责任人、片区经理、区域总监）进行处理。 3、临时调增的资信额度仅在调整当年内有效，即年底公司将按照原先核定的资信额度对片区应