第六章银行资金清算.pptVIP

第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 3.总行清算中心 总行清算中心收到各发报清算分中心传来的汇划业务数据，经计算机系统自动登记后，将款项出送至各收报清算分中心。每日营业终了，总行清算中心更新各清算分中心在总行开立的备付金存款账户余额。贷记支付业务的会计分录为： 借：系统内款项存放——发报清算分中心户 贷：系统内款项存放——收报清算分中心户 对于借记支付业务，会计分录相反。 在日终处理结束后，计算机生成总行清算中心的电子汇划往来汇总报单、电子汇划日报表和相应对账信息，下发分中心及经办行对账。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 4.收报清算分中心 收报清算分中心收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机系统自动检测收报经办行是否为辖属行处，核押无误后自动进行账务处理。接收电子汇划贷记支付业务信息的会计分录为： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：网内往来——收报经办行户 接收借记支付业务信息的会计分录相反。 在日终处理结束后，由计算机生成各清算中心的汇总报单、日报表及各类对账单，打印核对无误后，结束当日汇划业务。 第四节银行业金融机构行内支付系统的核算 收报清算分中心对于实时业务即时处理并传至收报经办行，批量业务处理后次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 在集中式处理方式下，清算分中心作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇