审计二三章案例分析秦丽洁.docxVIP

班级：113069902姓名:秦丽洁学号：11306990217第二章案例分析题答：（1）建议A、B、C、D四人设立合伙事务所。根据我国事务所基本模式及设立条件来看，有限责任事务所要有5名以上的股东，合伙事务所有2名以上的合伙人，特殊普通合伙事务所具备注册会计师执业资格的合伙人不少于25名，所以他们的人数更加接近合伙事务所对股东人数的要求。在今后的发展中还可以依势变更。除此之外，他们还需要有书面合伙协议、事务所的名称和固定的办公场所。（2）根据A、B、C、D四人的简要情况来看，A担任事务所的主任会计师最适合。因为他持注册会计师执业证书时间最长，在企业、事业单位的审计工作经验最丰富。A为主任会计师，主任会计师是事务所的法人代表，承担了质量控制的最终责任。主任会计师工作职责：主持本所的日常管理工作，组织实施股东会决议。 定期召开股东大会，总结前期工作，安排后期工作计划。 三、拟定本短期发展计划。 四、定期抽查业务工作底稿，组织研究提高执行质量措施。五、定期主持所务会议，协调本所业务联系和执业工作中的问题和矛盾。 六、制定本所的内部管理制度，如人事管理制度，质量控制管理制度，业务联系制度，档寨管理制度，岗位责任制度等。 七、签发本所业务报告。八、签署本所重要文件。 九、拟订本所管理机构设置方案，确定相关管理部门人员的权利和义务，布置检查和考核各职能部门工作任务和完成情况。十、负责本所财务收支的审核工作。 十一、行使本所章程和股东会授予的其它职权。（3）B可担任事务所的副主任会计师，C、D担任高级经理。因为B在多家企业从事会计、财务管理工作，在一家小型会计师事务所工作了6年并担任过副主任会计师两年，C曾在多家企业从事技术和管理工作，在一家小型会计师事务所工作过8年，担任过部门经理3年。D曾在一家小型会计师事务所工作过8年，担任过部门经理2年。他们在事务所管理中发挥的作用：副主任会计师工作职责：协助主任会计师（所长）主持分管范围内工作。协助主任会计师（所长）召集并主持召开本所会议。主任会计师因故不能履行职权时，经主任会计师（所长）指定，代理履行主任会计师（所长）职权。组织所内人员业务理论学习，提高本所人员整体业务水平。协助主任会计师（所长）积极开拓业务，签订业务约书，确定收费金额，并对业务的承办与否提出建议，负责分配业务项目。协助主任会计师（所长）审定审计方案和审计报告，严把质量关。对事关本所发展和其他重要事项向主任会计师（所长）提出意见。8、办理主任会计师（所长）交办的其他事项。 高级经理工作职责：服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；协助股东对本部门的审计项目进行监管； 协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目； 负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险； 对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注； 完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。第三章案例分析题答：（1）应发表标准无保留意见审计报告。公司的做法不影响财务报表的合法性和公允性。应调整的金额400万元（=450-50），超过了财务报表重要性水平100万元，但不具有广泛性，还不至于导致注册会计师发情况（1），应发表无保留意见。公司的做法不影响财务报表的合法性和公允性。三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。（2）应出具带强调事项段的无保留意见审计报告。A公司的做法符合企业会计准则的要求，已预计了损失，并充分披露，符合发表无保留意见的要求。但因属于重大诉讼案件，为提醒审计报告使用者关注，应当对诉讼进行强调。三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所述，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H公司要求赔偿750万元。截止20X2年3月28日尚未判决。本段内容不影响发表的审计意见。（3）应发表保留意见。A公司拒绝调整20X1年度的财务报表，影响了财务报表否定意见。三、导致保留意见的事项经审计，我们发现，A公司20X1年涉及的诉讼案于20X2年3月20日判决，A公司应向原告赔偿450万元，A公司仅在财务报表附注5中进行了披露。四、保留意见我们认为，除“三、导致保留意见的事项”所述事项产生的影响外，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。（4