试析我国私营中小企业财务管理存在问题与改善策略.docVIP

试析我国私营中小企业财务管理存在的问题及改善策略 　　摘要：私营中小企业自身具有规模小、经营效率低下且市场竞争能力较弱等特点，这使得其在面临各种市场变革和风险时容易受到较大的冲击。近年来我国不少地区出现了大量私营中小企业经营恶化的现象，导致此现象发生的一个根本性原因就是财务管理的缺陷，为此探究新经济环境下我国私营中小企业财务管理的改善策略，对于促进其可持续发展具有十分重要的现实意义 关键词：私营中小企业 财务管理 问题 改善策略 一、私营中小企业财务管理存在的问题 第一，资金短缺，融资能力较差。由于我国贷款政策的限制，银行等金融机构对私营中小企业的放贷非常谨慎，不少私营中小企业很难从银行等金融机构获取低息贷款，不得不进行民间信贷。虽然在短期内依赖民间资本可以缓解私营中小企业的融资问题，但却极大地增加了企业的融资成本，蚕食着企业的经营利润，严重时会使企业不堪重负而走向灭亡之路 第二，财务混乱，无法反映其真实经营状况。为满足银行严格的信贷条件，不少私营中小企业会对财务数据进行调整，在某些时段还会与合作企业共同进行财务造假；为了避税，企业将相关数据进行优化，实现相关指标和税收相统一，这会导致多重财务数据的并存；企业的内部监督审计流于形式，财务工作人员经常不按照规章制度进行操作，两套账的问题比较突出 第三，成本控制不力，导致利润空间下降。现阶段不少私营中小企业在成本管理上还采用传统手段（即依靠企业规模的扩大和成本转嫁），但随着同类型企业的快速发展，私营中小企业还想通过扩大产量的手段来降低平均成本就变得尤为困难，此外长期通过从上、下游企业挤压价格来降低成本的做法也会使其丧失稳定的合作企业，进而影响到自身的长远健康发展 第四，财务管理体制不健全导致难以有效控制财务管理秩序。多数私营中小企业的经营权和所有权都高度集中，此种体制下企业的经营者也是投资者，这意味着经营者可以不受管理制度的限制。私营中小企业的管理权力比较集中，缺乏约束将使经营者不重视发挥带头作用，财务管理制度难以在企业得以贯彻执行，从而导致不及时填写财务凭证、账实不符、凭证丢失等问题频频发生 二、私营中小企业财务管理的改善策略 （一）积极拓宽多种融资渠道 民间金融。民间金融具有融资效率高（发放贷款的公司或个人与接收贷款的公司或个人直接对接）、放贷时间短、贷款发放方的风险较低（如果在约定期限内贷款的接收方无法按照合同归还贷款，则有担保公司或者担保人偿还）等优点，诸如此类的典当公司及担保公司有很多，因此在我国东部沿海很多地区比较盛行；融资租赁。当私营中小企业需要购买大型固定资产或先进机器设备时可以优先考虑此种方式。该方式不仅能够缓解短期内的资金压力，而且也不需要相关的担保和抵押；具体操作时要注意相关合同条款的约定。政策性融资。我国很多省份都从政策上支持私营中小企业进行融资，为此企业要在充分把握政策的基础上，结合自身的实际情况来向政府支持的方向靠拢，进而争取更多的政府补贴和融资政策；内源性融资。采用内源性融资方式，私营中小企业可以在合理规划的基础上，通过降低分红来给企业带来更多的发展基金，从而为企业的发展注入更多动力；应收账款抵押。私营中小企业可以将尚未到期的应收账款合同书向银行、企业或个人进行抵押，从而获得资金 （二）优化采购过程，提高运营资金使用效率 一方面，私营中小企业要优化采购过程。虽然目前私营中小企业无法在短期内重新形成完备的采购控制体系，但却可以从如下方面来优化采购过程：在采购之前，要通过充分详实的调查研究和调研报告的认真分析，从诸多供应商中选择出最适宜的商家，然后拟定切实可行的采购计划（其中采购数量的确定至关重要，过少会影响企业的正常生产经营，过多会占用企业本身就有限的流动资金）；在采购时，如果能够与相关企业进行合作来组团采购，就能够凭借数量优势来进行采购价格和交货方式的谈判，从而直接降低采购成本，降低运营资金的占用量 另一方面，私营中小企业要提高运营资金使用效率。私营中小企业要精确的估算出自身所需资金的最优值，并将实际现金持有量保持在该值附近，从而降低现金持有成本；构建完善的现金管理规章制度，将有关现金管理的各项工作具体落实到相关人员身上，确保现金的流入流出均按照规章进行；加强对应收账款的管理，在赊销后经常对客户的信用状况、经营状况等进行调研，以了解应收账款的总额和结构是否合理；加强准备物资的日常管理，在确保企业正常运转的前提下尽量降低存货积存，并且及时处理废旧、过时的资产 （三）提高财务管理人员的综合素质 为了提高普财务管理人员的专业水平，私营中小企业可以采取如下措施：聘请财务管理专家来企业进行讲学。聘请的财务管理专家可以根据实地调研结果，针对企业的实际情况来为财务管理人员讲授相应的财务管理知识，并为