关于银行内部控制建设.doc

浅谈银行内部控制建设 桂林市商业银行 孙玉琼 内容摘要：随着全球金融一体化，原有的内部控制体系需要及时修订、完善，本文通过分析当前商业银行内部控制现状，就完善商业银行内部控制建设提出几点尝试性建议。 关键词：商业银行、内部控制、现状、建议 目前银行正面对全球性金融危机的挑战，如何在这场没有销烟的战争中夺取胜利，进一步完善内部控制机制尤为重要。 商业银行内部控制就是商业银行为实现安全性、效益性、流动性的经营管理目标，通过制定并实施系统化的制度和程序，对经营风险进行有效识别、评价、控制、监测和改进的动态过程的机制。它包括五个相互关联的因素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。为适应现代化银行管理要求，银监会提出了“管法人、管风险、管内控，提高透明度”的管理理念。可见内部控制建设在银行发展中的战略地位。 我国银行内部控制所存在的问题分析 近年来我国金融秩序有很大好转，许多国际先进管理理念和好管理制度进入我国金融系统，但新形势下还存在一些问题： 公司治理结构不健全，内部组织架构不合理 公司治理的核心是所有权与经营权的分离和制衡，在所有权与经营权未分离情况下，造成内部人控制的出现，使公司法人权力得不到很好的牵制。可能大大提高商业银行的风险水平，严重会造成商业银行破产，不但损害在款人的利益，而且破坏社会稳定。未建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，监督部门无直接向董事会和最高管理层负责的体制。决策体系构造不合理，监督机制有效不足，使风险得不到很好控制，从而在一定程度限制了银行内部控制的有效运行阻碍了银行的发展。 内部控制制度不健全、风险控制文化在银行内未真正建立 内部控制制度就是要明确每一个环节和岗位的权力和责任，但目前一些商业银行内部控制制度在部门与部门之间互不关联、相互割裂。内部控制制度不适应银行新兴业务发展的需要，在会计核算手段上趋商业化、科学化的同时，原有的监督机制已不适应新兴业务发展的需要，形成了内部控制领域的空白点；加上会计部门缺乏既懂业务又懂微机的复合型人才，导致犯罪分子利用计算机犯罪案件时有发生。未明确设定可接受的风险程度使风险无法得到有效控制，制度执行随意性和难度大。内部控制是由人和制度构成的，人是所有制度的制定者，也是执行者。它需要董事会、高级管理层和各级员工共同努力才能实现的过程。特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内部控制的重要性，认为自己所在岗位没有风险，风险是内部审计人员的工作，与自己无关。因此造成有章不循、违规操作，内部控制制度得不到有效执行，存在银行管理层过分强调存款，直接影响到内部控制文化氛围的形成。 内部稽核监督职能未能充分发挥作用 内部监督部门的独立性和权威性不够，没有建立全行系统垂直领导、具有充分独立的内部审计部门。因而查而不报、报而不处的现象普遍存在，结果是问题不能得到及时发现和解决，不能发挥应有的监督作用。内部监督力量配备不足，监管人员业务素质适应不了日益扩大和更新的内部监管工作需要。银行为了扩大规模，增加网点、发展新业务，充实了一线人员，而内部监督人员几乎没变过，不能满足日常工作的需要。而且大部分内部审计人员主要来自于单一的专业人员，对内部监管工作的内在联系无从知晓，难以对内部控制的健全性、有效性、风险性作出整体评价，从而不能对全行业务进行全程监督。 激励约束机制不合理 当前银行的激励约束机制侧重于业绩增长、规模扩大，而忽视风险管理。总行对分支机构的考核指标仍以规模指标和速度指标为主，内部控制指标和风险指标所占比重低甚至没有。这束缚了银行健康全面发展。 内部控制制度分散 银行的内部控制制度分散于各种文件之中，使前台人员在实际工作中忙于在各种文件制度中寻找，难于掌握各种业务的操作流程，而且也不利于内部审计人员对业务的监督。从而使内部控制制度中停留在纸上，与实际工作脱节。 6、信息交流与反馈滞后，监督评价与纠正不及时 对市场信息和重大事件未进行及时收集与交流，使相同的操作风险、市场风险重复出现，对事故险情和其他不良的内部控制历史情况未及时总结，对事故的处理情况未进行监督，内部控制只停留在对事故的发生上，未进行跟进监督。 二、完善我国银行内部控制体系建设的建议 1、健全公司治理体系完善内部组织架构 在公司治理方面，主要解决股权结构合理化，在所有权和经营权分离的情况下，为妥善解决委托和代理关系而提出的董事会、高层管理组织体系和监督制衡机制，杜绝内部人控制现象出现，以遏制偏离公司最佳利益而追求控制权人收益的败德行为和机会主义行为。完善股东大会、董事会、监事会及其议事的决策机构，建立议事规则和决策程序；建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观公正的意见；建立外部监事制度，对董事会、董事高级管理层及其成员进行监督。合理的组织架构对内部控制的有效