会计基础工作规范培训-会计凭证.pptx

集团财务人员 工作技能培训 集团财务部 武默涵 目录 会计凭证的概念 原始凭证的要求 记账凭证的要求 工作中应注意的事项 会计凭证的概念 什么是会计凭证 会计凭证的用途 1 会计凭证的概念 1 会计凭证的概念 具有一定格式、用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明 分为原始凭证和记账凭证两种 原始凭证：经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的凭证（外来原始凭证）或本单位内部经办业务的部门和人员在执行或完成某项经济业务是填制的、仅供本单位内部使用的凭证（自制原始凭证） 记账凭证：是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。 会计凭证的概念-原始凭证 1 会计凭证的概念-记账凭证 1 原始凭证的要求 原始凭证内容的审核 原始凭证的填写规范 2 原始凭证的要求-审核 2 逐项验明原始凭证内容： 凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证单位的名称或者填制人的姓名 经办人员的签名和盖章 接受凭证单位的名称 经济业务内容 经济业务的数量、单价和金额 原始凭证的要求-审核 2 领 款 单 部门 　 集团领导 　 人民币（大写） 　 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 摘要 　 部门领导 　 会计审核 　 出纳 　 领款日期 年 月 日 领款人 　 凭证名称 填制日期 填制单位或个人姓名 经济业务内容 经济业务数量、单价、金额 经办人员 经办人员 经办人员 经办人员 经办人员 原始凭证的要求-审核 2 凭证名称 填制日期 接收单位或个人姓名 经济业务内容 经济业务数量、单价、金额 填制单位或个人姓名 经办人员 经办人员 经办人员 原始凭证的要求-填写规范 2 原始凭证填写基本要求： 真实可靠-不弄虚作假、不涂改、挖补 内容完整-逐项验明 填制及时-不积压、不误时、不事后补制 是写清楚-字迹清楚、书写规范、复写时不串行、不模糊 按编号顺序使用-餐饮结帐单，要单号核对 2 领 款 单 部门 采购　 集团领导 孙金锋　 人民币（大写） 壹万叁仟壹佰元捌角贰分正 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 ￥　 1　 3　 1　 0　 0　 8　 2　 摘要 　陶善发货款 部门领导 　李岚涛 王海涛 会计审核 　 出纳 　 领款日期 年 1 月 20 日 领款人 　 壹万叁仟壹佰元捌角贰分 餐饮中心-采购站 付京西悦福12月副食 修 鑫 银行付讫 邓宝军 赵 鲲 赵 鲲 原始凭证的要求-填写规范 20127 2017 2 后勤集团餐饮服务中心非事业编制人员6月薪酬发放表 原始凭证的要求-填写规范 原始凭证的要求-填写规范 2 阿拉伯数字： 倾斜角度60°左右 占凭证横格高度的二分之一 紧靠横格书写 除表示单价外，一律填写到角分 大写数字： 数字有分的，后面不得写“正”或“整” 货币名称与金额间不得有空白 原始凭证的要求-填写规范 2 原始凭证填写附加要求： 外来原始凭证必须盖有填制单位或个人的签名、公章（发票须盖发票专用章）；自制原始凭证须有经办部门负责人或其指定人员的签名、盖章 大小写金额必须相符 购买实物的原始凭证必须填写入库验收单 一式几联的，必须有复写并连续编号，作废时改“作废”戳记保存 退货时填制退货发票，附对方退货证明和收据 差旅借款退回借款时另开收据或退回副本，不得退还原借款收据 经批准进行的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件 原始凭证错误的，重开或更正，更正处加盖公章 记账凭证的要求 记账凭证内容的审核 记账凭证的填写规范 3 记账凭证的要求-审核 3 记账凭证内容： 凭证的名称和编号 填制凭证的日期 经济业务摘要 应计会计科目、方向及金额 记账符号 所附原始凭证张数 填制人员、复合人员、记账人员、会计主管人员的签名、盖章 记账凭证的要求-审核 3 凭证名称 填制日期 记账符号 经济业务摘要 方向、科目、金额 主管人员 记账人员 复核人员 填制人员 凭证编号 原始凭证张数 记账凭证的要求-审核 3 着重注意 1、摘要是否清晰、准确 2、金额、科目是否正确 3、单据数是否正确 4、法人单位涉及现金、银行存款业务的，出纳在登记完现金、银行日记账后应在凭证中加盖人名章或签字 5、总务处、膳食处在收付现金、银行款项时，出纳加盖人名章或签字 记账凭证的要求-填制 3 记账凭证填制要求： 除结账和更正错误外，凭证张数以自然张数为准，零散票券贴在一张纸上可以作为一张原始凭证 一张凭证的支出由两个以上单位负担时，应给其他单位开具原始凭证分割单据，写明原始凭证的所有内容 记账凭证须按类别编号，两张以上记账凭证的采用分数编号法（1-1/3） 打印出来的电算化凭证应签字盖章齐全 凭证填制完成后如有空行，在金额栏最后一笔金额数字下空行数划线注销 记账凭证的