浅析新常态银行内审转型方向与`路径.doc

浅析新常态银行内审转型的方向及路径 　　【摘 要】随着我国经济进入新常态，银行稳健经营和可持续发展面临严峻挑战，内部审计作为银行一支重要的内部监督力量，要想更好的发挥价值，必须实现自身转型。笔者结合建行内审转型实践，提出内审转型方向及路径 【关键词】新常态；内部审计；方向及路径 在当前我国经济金融进入新常态的形势下，银行稳健经营和可持续发展面临严峻挑战，对内部审计也提出了更高的期望和要求。内部审计要适应并契合新形势、新要求，充分履行审计职责并发挥审计职能必须实现自身转型，如何转型是摆在内审部门一个重要课题。笔者结合建行内审转型实践谈谈内审转型方向及路径 一、内审转型方向 随着我国经济增速放缓，“三期叠加”风险凸现，加上金融市场化、网络化进程的加快，银行经营难度增加，风险防控压力加大。这就需要内部审计更好地履行职责，加大监督力度，增强对风险的前瞻预判，不断提升审计层次。内部审计要适应新形势下的要求，必须着力实现以下三个方面转变： 一是由揭示“已发生问题”向揭示“已发生问题和潜在问题并重”转变。在当前形势下，各类风险传递和感染速度加快，审计如果还停留在事后揭示，效果就会大打折扣。所以审计关口要前移，要由事后向事前、事中延伸，把握风险趋势，增强前瞻预判能力，及时揭示风险和问题，做到早发现、早预警，促进审计对象提前处置和化解风险 二是由关注“个案问题和局部风险”向关注“控制缺陷和群发性风险”转变。提高识别和揭示实质性、系统性、根源性风险的能力，关注表象问题背后的内控缺陷，揭示区域性、群发性风险 三是由“以揭示问题为主”向“揭示问题和解决问题并重”转变。主动融入经营管理，以“揭示问题”切入，以“解决问题”落脚。加强对问题深层次成因分析，提出有针对性建议。加大对问题整改和责任处理的跟踪、监督力度，协助审计对象解决问题，提升整改质量和效果 二、转型路径设计 围绕上述3个转变，各家银行情况有所不同，具体路径可能也有所差异。以建行为例，要实现上述3个转变，应努力探索打造“增值型”审计、“服务型”审计和“创新型”审计 1.打造“增值型”审计 内部审计要在组织中维系自己的地位和生命，必须探索打造增值型审计，以工作业绩证明内部审计不是资源的耗费者，而是价值增加者 （1）拓展审计深度实现价值增值。“增值型”审计，要求审计能够帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增加价值。作为银行内审部门，应拓展审计深度，提升审计成果价值。一是要坚持风险导向原则。加大对高风险领域的审计力度，提升对重大风险、重要问题的揭示能力。二是增强风险预判。对潜在的区域性、系统性风险，要加强分析预判。要增强敏感性，及时关注外部经济形势变化和银行经营发展状况，做到风险早发现、早提示，帮助组织最大限度避免风险，减少损失。三是着力揭示问题根源。从制度、流程、系统的更高层面揭示控制缺陷，帮助组织完善内部控制 （2）促进问题整改实现价值增值。“增值型”审计，要求审计不仅要善于揭示问题，更要帮助解决问题。首先，要提高审计建议质量。不能局限于问题表象，要深入分析挖掘问题背后的深层次原因，要站在全局角度提出有价值的审计建议。其次，要强化审计督促整改，建立健全审计整改协同机制。通过将审计督导嵌入整改流程，促进提高整改工作的质量与效率，实现审计发现价值 （3）开展咨询类审计实现价值增值。要加强与业务部门主动沟通联系，了解其需求，利用审计能够超脱于部门利益、能跨条线跨层级收集信息的相对优势，开展咨询类调查项目，提供审计咨询服务。必要时可组织联合审计调查，使咨询服务更加切合业务实际，增值目标更容易实现 （4）加强审计产品营销实现价值增值。审计机构要强化向管理部门营销“审计产品”的意识，要主动营销，促进审计成果应用，实现审计价值。应重视审计成果的深加工、精加工，以审计发现为基础，通过整理、归纳，建立涵盖审计报告、审计要情、审计简报、风险提示函、风险分析报告和案例分析等多类别、多层次的审计项目成果体系，以满足不同层级管理人员需要，提高审计成果附加值，实现价值最大化 2.打造“服务型”审计 要注重融入性，探索打造“服务型”审计，主动融入经营管理，服务业务发展和风险防控大局 （1）树立客户观念，提高服务的主动性。“服务型”审计，要求将监督与服务融为一体。首先内部审计只有与全行战略、目标保持一致，才能提供有效服务和增值服务。其次要与审计对象建立伙伴关系，提高审计服务的主动性。三是要换位思考，融入经营管理一线，既要坚持原则性、独立性，又要站在审计对象的角度思考和反映问题，让审计结论更加客观、更加接地气 （2）利用自身优势，完善服务内容和手段。一是结合审计对象风险及案件防控，利用计算机审计技术优势