浅论油气田企业全面预算管理.doc

浅论油气田企业的全面预算管理 　　摘要： 本文剖析了油气田企业全面预算管理的内涵，对实施全面预算管理过程存在的问题进行了探讨，并提出了相应改进的办法及措施，为油气田企业将来如何更好地加强全面预算管理，提高企业管理水平提出了建议。 Abstract: This paper analyzes the comprehensive budget management of oil and gas enterprises, and discusses the implementation process of the comprehensive budget management, and presents the improved method and corresponding measures. This paper proposes a number of recommendations for the comprehensive budget management of oil and gas enterprises, and hopes to improve enterprise management level. 关键词： 全面预算管理；预算执行；过程控制 Key words: comprehensive budget management；budget enforcement；process control 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）24-0176-02 1 全面预算管理的背景及内涵 近年来，许多油气田企业已经进入高含水开发的中后期，为了保持油气产量的相对稳定，减缓油气田的综合递减和自然递减，需要大幅增加成本投入，需要大量开发投资来新建产能。同时，企业承担的历史包袱较重，履行的社会责任较大，加之近几年物价上涨因素，使得企业成本控制的难度越来越大。为了缓解严峻的经营形势，遏制成本不断上升的势头，油气田企业希望通过实施全面预算管理，剖析生产经营全过程，进而实现生产经营全面受控运行的目标。 全面预算管理是以年度总盘子为依据，辅以季度、月度预算层层分解，以量化的、综合的、涵盖企业生产经营全过程的全面预算为基础，以横纵结合、切块管理为依托，以全过程、全方位和全员参与为特征的企业内部管理系统。全过程是指对预算从目标的制定、实施、控制、考核、绩效激励等过程链的闭环管理，即事前、事中、事后的管控；全方位是指预算辐射企业生产经营的各个方面，如油气商品量预算、成本费用项目预算、勘探开发项目投资预算等；全员参与是指通过调动各责任单位人员的积极性、主动性、创造性，建立由企业全体责任单位（包括各横向部室和纵向基层单位）协同参与的预算管理控制体系。 2 目前全面预算管理存在的问题及成因 2.1 可操控性不强，缺乏对生产经营决策的有效支撑 2.1.1 缺乏对全面预算管理职能的认识 首先，由于受传统粗放管理思想、考核机制的影响，部分管理者只注重生产，重视油气产量指标、商品量指标，不重视经营管理 ，使得预算管理未起到应有的作用。其次，对于预算管理，企业各责任单位（部门）之间配合程度不够，主要体现在：部分责任单位将本来应由各部门合力完成的企业管理行为，误认为预算部门独立进行的单纯的预算行为；本来应由预算部门负责预算的制定与控制，误认为预算只是财务部门管控资金的措施、方法。再次，由于对全面预算职能存在模糊认识，部分单位纯粹为预算而预算，缺乏对预算与生产经营管理的有机结合。 2.1.2 全面预算管理涵盖面有待进一步覆盖 预算管理不够完整、全面、系统，未能有机联动和有效衔接，从而影响年度经营目标的实现。预算管理的重点仍局限于成本费用，未能将成本费用预算和投资项目预算有效结合，从而削弱了对企业全部资源的有效配置及统筹合理使用。 2.1.3 未能根据年度总盘子，合理分解预算 预算编制是进行全额预算管理的起始点，同时也是预算管理的关键所在。目前，油气田企业普遍使用的是以单一成本费用要素为主的传统预算管理模式，在与生产作业流程衔接方面体现的不够紧密，从而使得预算精细化管理水平脱轨于油气田生产经营的需要，预算分解不符合油气田企业的生产实际，未能有效发挥预算管理在生产经营过程中应有的作用。 2.2 执行力度差，缺乏过程控制，业绩评估和激励机制尚待有效发挥 2.2.1 预算管理重编制，轻执行 预算编制时大张旗鼓，但执行时却着力不多，有如“雷声大，雨点小”。预算管理虎头蛇尾，缺乏对日常生产现状的及时跟进、管控，使得预算执行如走过程，未能发挥其有效作用。 ①预算执行单位长期存在着以客观的特殊性来掩盖预算控制不力的现象。在预算实施后进入执行过程中，出于各种不同的目的，基于