A01-增值税防伪税控系统操作(一)-讲义.pdf

《增值税防伪税控系统操作》（一） 课程讲义 一、本部分概述 本部分讲述了增值税防伪税控系统的由来以及重要性。 我国1994 年税制改革时引入增值税，增值税本身有很多特征，其中重要的 一个特征，是可以抵扣税款，1994 年新税制出台以后，税务局对税制的问题根 本顾不上研究，能不能把增值税管住了，是一个挑战。当时虚开的发票满天飞， 2001 年，国务院领导讲，如果税务局解决不了发票管理问题，那我们的增值税 就得倒退回去，还得搞过去的产品税。为了遏止虚开发票，国务院亲自提请人大， 增加了一个刑法含死刑罪的罪名，叫虚开增值税发票罪。当时全国大概判死刑， 包括死缓的100 多人，执行的也有几十个，但就是这种这么严厉的刑法都控制不 住，犯罪分子还是“前仆后继”。因为如果抓不住他，那么他骗税的成本和收益 比，诱惑力实在太大了。潮汕案、远华案、金华案等等，可谓“村村点火、户户 冒烟”，全国范围内虚开发票泛滥。后来我们还是从全世界没有先例的计算机管 票上下工夫，总结了金税工程一期的经验教训，搞了金税工程二期以后，每个月 报税交税的比例开始上升。（参考许善达营改增系列讲话） 所谓金税工程，是运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管 理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、 地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、 防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就 是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状 况进行严密监控的一个体系。 本次课程主要讲解的是增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、 网上申报子系统，在讲解过程中穿插了与现行营业税存在区别的地方。 1 / 11 二、增值税防伪税控开票子系统 （一）与建筑业现行营业税操作存在区别的地方 现行建筑业开票分在劳务发生地代开和机构所在地自开两种情况，而且以代 开发票为主，即使是自行开具，无论是发票联次、票面内容、开具要求方面，增 值税开票系统比现行营业税严格。 （二）课程内容 1.什么是开票子系统 2.开票子系统怎么用 1.什么是开票子系统 1.1 增值税防伪税控系统定义 是运用数字密码和电子存储技术，强化增值税专用发票防伪功能，实现对增 值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统，也是国家“金税工程”的重要组成 部分。 1.2 分类 包括增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销 售统一发票税控系统。 1.3 增值税防伪税控系统加密内容 包括发票代码、发票号码、开票日期、购方识别号、销方识别号、金额、税 额七要素。 该七要素，经过金税盘加密产生电子密码打印于票面，同时发票数据在打印 同时计入金税盘。 1.4 一机多票系统 2 / 11 1.5 开票子系统构成 包括专用设备和通用设备。 专用设备包括金税盘、报税盘等。金税盘是指连接在计算机的USB 口，是防 伪税控系统的核心部件，用于开具、存贮发票等。报税盘是连接在计算机的USB 口，主要用于抄报税和购退票。 通用设备包括计算机、打印机等。 2.开票子系统怎么用 2.1 开票子系统工作流程 3 / 11 与现行营业税存在区别的内容 现行建筑业营业税自开发票时，也存在上述四个流程，但在具体操作细节方 面存在不同。 （1）购买增值税专用发票后，增值税专用发票需要专人专柜进行保管，视 同现金进行管理。 （2）增值税专用发票必须通过该系统进行开具，不能手写。 （3）按规定期限定期抄报税。 2.2 具体操作 1.购买发票 4 / 11 提示：利用读入新购发票功能，能够一次性将报税盘上购买的所有发票读入 开票系统。 2.开具发票 （1）编码设置