浅谈江汉油厂货币资金的内部控制.pdf

江 汉 石 油 职 工 大 学 学 报 2011年 09月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第24卷 第 5期 浅谈江汉采油厂货币资金的内部控制 任伟华 (中国石化江汉油田分公司江汉采油厂，湖北 潜江 433123) [摘 要] 货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，必I须加强对单位货 币资金 的管理与控制。阐述了货币资金 内部控制的意义及 目标，分析了江汉采油厂货币资金内部控制的现状，提出了加强江 汉采油厂货币资金内部控制的对策。 [关键词] 企业；货币资金；内部控制 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 10O9—301X(2011)O5一OO96一O3 随着企业激烈竞争和 日益复杂的内外环境，其经营 币资金业务能够在国家的政策法规下安全运行，通过建 风险和财务风险也随之增加。货币资金作为企业经营活 立一系列行之有效的货币资金内部控制制度，对每一笔 动的 “血液”，是企业流动性最强的资产，货币资金遍及企 涉及货币资金收支业务进行严格的审批，实现货币资金 业生产经营活动的每个环节，贯穿于企业生产经营活动 收支业务审批手续的规范化和制度化，减少内部控制风 的全过程。因此，对企业货币资金进行有效控制，建立健 险制度，确保单位每笔货币资金业务的合法合规。 全的财务管理内部控制体系，实现对货币资金的使用进 4、有利于保护单位领导和财务人员 行有效的控制就显得更加重要。 加强货币资金内部控制在确保货币资金安全完整 和合法合规的同时，也有利于减少单位领导和财务人员 一 、 货币资金内部控制的意义及 目标 违规甚至犯罪的风险。因为制度不健全、疏于管理而导 (一)加强货币资金内部控制的意义 致一些个别人员锒铛入狱，一失足而成千古恨的案例比 因为货币资金的流动性非常高，加强对货币资金的 比皆是。而严密的企业内部控制制度可以减少管理的漏 管理与控制，对于保障江汉采油厂财务资产安全完整、提 洞，不让某些别有用心的单位领导和财务人员有机可乘 ， 高货币资金使用效益都具有重要意义。 减少违规操作甚至违法犯罪的发生。 1、促进企业最终 目标的实现 (-)an强货币资金内部控制的目标 我们油田企业同其它企业一样，生产经营活动的目 一 个企业建立内部控制制度的依据和落脚点是由 标也是为了生存和发展，最终实现社会价值最大化。货 内部控制 目标来决定的。一般来讲，货币资金内部控制 币资金是企业经营活动的 “血液”，是企业资产最重要的 主要包括 以下几个主要方面的目标： 组成部分，企业生产经营活动的任何一个环节都离不开 1、保障单位货币资金的安全有效运行。企业通过有 货币资金，有效地加强企业货币资金内部控制，在很大程 效的内部控制来确保单位货币现金安全性。 度上可以促进企业最终 目标的实现。 2、保障单位货币资金的完整性。我们通过内部控制 2、保障货币资金安全完整 可以尽量保证收到的货币资金全部入账，预防非法侵 占 内部控制的主要 目标是保证企业经营活动遵守国 单位收入的违法行为。 家的政策法规，保护企业财产的安全完整，保证会计信息 3、保障单位货币资金的合法性。通过内部控制确 等资料的真实完整和建立行之有效的风险控制系统，提 保单位货币