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内部控制视域下对商业银行信贷风险防范的研究 　　摘 要：近几年来，随着经济的不断发展、金融业的逐步开放以及银行监管机制的改善，我国商业银行渐渐融入了世界经济体系，改革也取得了一定的成就。但是，一些中小型企业仍然存在一些固有的问题，这些问题主要集中在财务、经营时好时坏等方面，这就使商业银行在放款时有很大风险，不良贷款也逐渐增多，这些风险是我国商业银行健康发展的巨大阻力。银行有很多风险，主要包括利率风险、信贷风险、市场风险和道德风险等，信贷风险是最重要的风险之一，然而，对信贷风险的管理也离不开内部控制，因此，加强商业银行自身的内部控制建设是十分重要的。本篇论文从内部控制方面出发，根据不良贷款逐年增加的趋势，研究商业银行在信贷风险防范方面所存在的缺陷，并提出相应的解决措施，以此加强商业银行自身的内部控制管理，降低风险，减少不良贷款，增强内部控制有效性 关键词：商业银行；信贷风险；不良贷款；内部控制 商业银行作为信贷风险管理中一个特殊的企业，各种社会经济活动直接或间接地影响商业银行的信贷质量，已发放的贷款不能按期收回是商业银行最大的隐患，因此，信贷风险一直是商业银行防范与控制的较大难题。根据近几年商业银行发展的情况可以看出，中国经济正在转型，这对于商业银行来说，信贷风险所带来的压力将进一步加大，银行盈利能力迎来严峻考验，不良贷款持续增长成为了商业银行改革发展的巨大阻力，为了改变这种现状，商业银行必须采取各种措施，增强内部控制有效性，降低信贷风险 一、商业银行信贷业务现状 近几年，国内经济发展速度放缓，优质贷款难寻，不良贷款增加是银行业的普遍现象。从下表可以看出，工商银行、建设银行、农业银行、中信银行和兴业银行都存在不良贷款率和不良贷款额双升的现象，其中工商银行、建设银行和农业银行是国有商业银行，不良贷款数额巨大，都突破了一千亿元，农业银行甚至达到了2129亿元。作为股份制商业银行的中信银行和兴业银行不良贷款数额虽然比国有商业银行少，但是根据近几年数据来看，增速也是比较快的。不难看出，随着商业银行不良贷款的增加，信贷风险也随之增加 信贷风险的增加既有外部宏观政策的因素，也有商业银行自身的主观因素。从外部看，国内经济发展速度放缓，“调结构、转方式、去产能”的措施导致一些高消耗高污染的企业关停并转，企业经营困难，影响了贷款的按期归还。从内部看，不良贷款双升主要是银行自身内部控制不到位、制度执行不严格造成的。因此，改善我国商业银行内部控制制度是十分重要的 二、商业银行信贷风险内部控制的原因分析 从近几年不良贷款的变化趋势可以看出，我国商业银行越来越关注并且着手解决这种现状，首先就是对内部控制制度的完善和改进。商业银行通过对这部分的改革，取得了一些成效，但仍有很多不足之处，主要体现为以下几点 1.信贷风险内部控制环境不完善 第一，组织结构不合理。我国商业银行按照部门职责设置来安排对信贷业务管理和对风险控制的工作，很容易就能造成在工作过程中互相推卸责任的局面，最终使信贷风险控制出现漏洞，很不利于相关部门及时掌控风险 第二，内部控制文化不健全。商业银行的大多数员工对内部控制的理念等有关方面认识不足，不能按照制度和规矩办事情，甚至出现了违规操作的现象。例如先办业务放款、后补手续，领导经常会按个人意志办事，滥用职权，对违规现象视而不见 第三，内部控制的制度建设适应不了经济环境的变化。我国商业银行内部控制制度建设往往跟不上社会经济和金融环境的发展，很多情况是一项新的信贷业务已经开始推行，但是相关内部控制制度的不完善甚至缺失，使员工缺乏相应的指导，很容易造成该项信贷业务风险失控。这些现象在中小商业银行尤为突出 2.信贷风险评估水平相对落后 首先，风险评估认识不足。相对于对未来偿债能力等一些指标的评估，更侧重于对过去的评估，对信贷风险的评估偏好注重对企业财务数字进行形式上的分析，对报表信息的真假缺乏防范意识 其次，风险评估手段缺乏。风险评估水平不高除员工对贷款风险认识不足，另一个主要原因是风险评估手段不足，员工缺乏有效的评估手段，即使认识到风险，也很难对风险大小有一个良好的判断。很多商业银行缺乏优秀的、符合本行经营特点的风险评估模型，尤其是中小银行金融机构的评估手段还停留在简单的比例分析和报表分析上。这样，就使虚假、不公正等不良现象出现，可能会造成指标细化的程度不够以及企业给银行提供的财务报表和有关的指标与实际的数值有较大的差距等情况的出现，影响银行操作人员的判断。这导致了信贷风险管理的专业化程度和效率较低，降低了信用评级的真实性和可靠性 3.信贷内控制度执行力度不够 从信贷风险内部控制活动看，主要是业务操作存在众多风险隐患，主要有以下几个方面 第一，在贷前的调查和放贷时的审查中