[财务管理]金融财务会计(ppt 110页).pptVIP

第一章 商业银行会计概论 一、商业银行会计的概念 二、商业银行会计的对象 三、商业银行会计的特点 四、商业银行会计信息质量要求 第二章 商业银行会计基本核算方法 第一节 会计科目 第二节?? 记账方法 第三节 会计凭证 第四节 账务组织 第三章 商业银行存款业务的核算 第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 第四章 商业银行贷款业务的核算 第一节 贷款业务概述 第二节 贷款业务的核算 第三节 票据贴现业务的核算 第四节 贷款利息的核算 第五节 贷款损失准备的核算 第五章 支付结算业务的核算 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 结算方式的核算 第四节 信用卡的核算 三、信用卡结算业务的核算 （一）信用卡业务的结算流程图 第六章 现金出纳业务核算 第一节 现金出纳业务概述 第二节 现金收付业务的核算 第三节 库房管理和款项运送的核算 第七章 联行往来核算 第一节 联行往来业务概述 第二节 电子汇划款项与资 金清算的核算 电子联行汇划基本做法示意图 一、联行电子汇划清算账户的开立 （一）清算关系及账户关系 第八章 金融机构往来核算 第一节 金融机构往来概述 第二节 中央银行往来核算 第三节 同城票据交换 第四节 同业往来核算 例：A行开户单位百货商场送存进账单及跨系统B行开户单位服装厂签发的转账支票一份，金额14,750元，经审查无误后，通过票据交换B行没有提出退票。 （1）A行提出交换时的处理： 借：存放中央银行款项 ￥14,750 贷：其他应付款--百货商场户 ￥14,750 （2）B行提入交换时的处理： 借：吸收存款--活期存款--服装厂户 ￥14,750 贷：存放中央银行款项 ￥14,750 （3）A行收妥入账的处理： 借：其他应付款--百货商场户 ￥14,750 贷：吸收存款--活期存款--百货商场户 ￥14,750 银行汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 银行本票 支票 信用基础 银行信用 银行信用 银行信用 商业信用 商业信用 付款性质 即期付款 即期付款 即期付款 远期付款 远期付款 支付范围 异地支付 同城异地 同城异地 同城支付 同城支付 适用群体 单位个人 单位个人 单位个人 法人单位 法人单位 提示时间 出票日起1个月 出票日起2个月 出票日起10天 到期日起10天 起点额 无 无 无 无 1000元 往来银行 系统内 跨系统 系统内及跨系统 系统内及跨系统 系统内及跨系统 种类 项目 交易要求 无 无 无 有交易背景 有交易背景 到期日起10天 汇 款 人 收 款 人 汇 出 银 行 汇 入 银 行 2 划转票款 1 委托汇款 3 解付入账 汇兑结算的操作程序 例：王青向A行提交信汇凭证及现金1,000元，委托A行汇往省外系统内B行，收款人为王伯林；A行按1%费率收取手续费后办理汇兑。B行收到汇款后，当日向收款人发出取款通知，收款人于次日来B行取走现金。 （1）A行受理汇出款项，办理划款手续的处理： 借：现金 ￥1,010 贷：应解汇款 ￥1,000 手续费收入—汇费收入户 ￥10 借：应解汇款 ￥1,000 贷：联行往账 ￥1,000 （2）B行解付汇款，收款入账的处理： 借：联行来账 ￥1,000 贷：应解汇款 ￥1,000 借：应解汇款 ￥1,000 贷：现金 ￥1,000 收 款 人 付 款 人 收款人开户银行 （托收行） 付款人开户银行 （代收行） 1 按合同发货 4 寄递凭证 2 委托收款 5 通知承付 6 承付 托收承付的操作程序 3 受理 8 收妥入账 7 划转款项 核算内容：受理托收、通知承付、办理划款和收妥入账 例：A行5月7日收到省外系统内B行寄来的托收承付凭证及有关单证，收款人为B行的开户单位纺织厂，付款人为A行开户单位服装厂，金额50,000元，A行当日向服装厂发出承付通知。5月10日营业终了，服装厂账户存款不足，只能支付20,000元，于5月11日开业后划出，其余款项于5月21日开业全部付清。 （1）A行5月7日办理通知承付的会计核算： 登记“定期代收结算凭证登记簿” （2）A行5月11日办理划款的会计分录： 借：吸收存款--活期存款--服装厂户 ￥20,000 贷：联行往账 ￥20,000 （3）B行收款的会计分录：