公司首次发行股票应关注的财务会计.pdfVIP

公司首次公开发行 过程中应关注的 评估及财务会计事项 2007年5月 目前资本市场的概况 境内上市发行A股、中小企业股 上市过程主要中介机构及其职责 一般来说，发行股票及上市工作涉及的中介机构包括审计机构 （会计师）、资产评估机构 （资产评 估师）、律师、券商。如果企业拟投入股份公司的土地为划拨地性质，则需要土地评估机构 （土地估价 师）的参与。 各中介机构的职责如下： 参与改制工作的主要中介机构及其职责 律师 券商 会计师 资产评估师 境外物业估值师 土地估价师 （境内、境外） v 就公司现行架构和财 v 就有关进入重组范围 v 对企业的财务状况进 v 对投入股份公司的资 v 境外上市需聘请境外 v 对土地权属进行调查 务状况，拟定最合适 的企业的设立、存续 行审计，出具审计报 产的权属进行验证 物业估值机构对自有 v 对土地进行评估，出 的重组方案，并实施 以及经营权债权债 告 及租赁物业进行评估 v 对涉及的资产按基准 具评估报告 重组工作 务、重大合同等方面 进行尽职调查 v 就有关重组方案中的 日价值标准进行评 v 协助企业就出让金的 v 协调各中介机构的工 财务问题向委托方及 估，出具资产评估报 确定与有关部门协 作及制定时间表 v 参与制订公司重组方 各中介机构提供咨询 告 商，协助办理土地证 v 统筹一切有关重组工 案，完善有关的中国 v 就设立股份公司的资 v 作为确定股份公司股 法律手续 作 本出具验资报告 本和股份公司建账的 v 拟定和参与拟定重组 法律依据 v 作为上市保荐人，安 过程中符合有关部门 排路演及乘销 规定的所有法律文件 v 就公司重组过程中涉 及的法律出具法律意 见书 目录 企业上市的基本流程 企业重组概念及目标 企业重组的内容及实施程序 企业重组过程中的财务会计事项 上市过程常见的会计事项 关注的问题 企业公开发行股票并上市基本流程 改制设立股份有限公司阶段 发行申请阶段 上市交易 企业上市必须满足的条件 （1）公司股本总额不少于人民币3000万元； （2 ）公开发行的股份达公司股份总数的25% 以上，公司股本总额超过人民 币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上； （3）上市公司董事会成员应当有1/3以上的独立董事； （4 ）设立股份公司时，应有2人以上200人以下为发起人； （5）公司控制股东 （持有公司股份30%或以上者