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融资循环-一般费用报支作业流程 作業程序： 應付費用： 應付費用為已發生而尚未支付之各項費用。 應付稅捐應依法定期限繳納。 應付費用之列帳、整理、支付應依公司規定辦理，並附核准單據及原始憑證。 付款方法可直接匯給當事人或開立抬頭、劃線，轉讓之票據支付。 對於平時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重覆請款。 已逾期限或已屆法定時效未支付者，須經核准始可轉列其他收入。 應付費用，如有逾法定或規定支付期間未支付者，應查明原因，作適當處理。 預付費用： 預付費用應經過權責主管核准。 預付費用之發生及收回時，應附有核准單據及原始憑證，攤銷及轉帳之核准程序，應與會計制度規定相符。 每月應清查預付費用部份是否仍具有預付性質，如有錯誤應儘快查明。 每月或會計年度結束時編列預付費用餘額明細表。 郵資報支： 郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費 設備維修費用： 不定期之維修費用報支，應附核准單據及原始憑證。 定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證。 支付修繕工程如屬對外發包，則於驗收後依公司或契約規定請款。 暫付款： 暫付款應經權責主管核准。 暫付款之發生及沖轉，應附有核准之單據及原始憑證。 控制重點： 各項費用之入帳應有憑證。 各項估算費用是否予以評估正確性及數字合理性。 應付費用是否依規定期限繳交之。 預付費用、暫付款之申請是否經適當核准。 預付費用之餘額明細表，其內容是否異常。 依據資料 企業會計制度