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第7章 应收应付款管理 7.1应收款管理-系统概述 三、应收款系统的操作流程见教材125页 7.2应收款管理-日常业务处理 * * 7.1 应收款管理系统概述 7.2 应收款管理系统日常业务处理 一、应收款管理系统的主要功能 （一）初始化设置 （二）日常业务处理 1、应收单据处理 （1）收款单据处理 （2）票据管理 （3）转账处理 （4）坏账处理 （三）期末处理 二、应收款系统的两种应用模式 （一）在应收款管理系统核算客户往来： 1、根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，记录应收款项的形成。 2、处理应收项目的收款及转账业务 3、对应收票据进行记录和管理 4、在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总账。 5、对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子系统进行传递。 6、根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。 （二）在总账管理系统核算客户往来 若同时使用销售管理系统，可接收销售系统的发票，并对其进行制单处理。 客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行查询。 四、应收款系统与其他系统的主要关系 应付款子系统 应收款子系统 财务分析 账务子系统 销售子系统 数据 发票 转账 凭证 一、初始设置 1、设置控制参数 （1）确定应收账款核销方式 按余额：按单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。 按单据 ：将满足条件的未结算单据全部列出，由用户选择要结算的单据，根据所选择的单据进行核销。 按存货 ：未结算单据按存货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货进行核销。 （2）选择设置控制科目的依据 何谓控制科目？ 设置了客户往来辅助核算的科目 设置控制科目的依据 按客户分类 按客户 按地区分类 （3）选择设置存货销售科目的依据 按存货分类 按存货 （4）选择制单的方式 明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证 （5）选择预收款的核销方式 按单据：根据所选择的单据，对预收款一笔一笔地进行核销 按余额 ：按预收款收到的时间从前往后进行核销。 （6）选择计算汇兑损益的方式 外币余额结清时 ：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益 月末计算：每个月末计算汇兑损益 （7）选择坏账处理方式 备抵法 应收账款余额百分比法 销售余额百分比法 账龄分析法 直接转销法 （8）选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息 系统会在“单据结算”中显示“可享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣，显示发票提示信息，如该客户的信用额度余额，以及最后的交易情况。 二、业务处理核算规则设置 （一）凭证科目的设置 基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目。 （二）坏账准备设置 1、坏账准备期初余额 第一次使用时设置，以后年度自动生成 与总账坏账准备期初余额相等 2、坏账准备科目 3、对方科目 4、提取比率 三、期初数据录入 按单据录入 应收账款余额通过发票录入 预收账款余额通过收款单录入 其他费用通过应收单录入 与总账对账 期初数据录入 开票日期 客户 销售部门 科目 货物名称 数量 单价 金额 2005-06-25 华宏公司 销售部 1131 键盘 1992 50 99 600 开票日期 客户 销售部门 科目 货物名称 数量 单价 税率 金额 2005-07-10 昌新贸易公司 销售部 1131 17寸显示器 18 2 500 17% 52 650 单据日期 科目编号 客户 销售部门 金额 摘要 2005-07-10 1131 昌新贸易公司 销售部 5 350 代垫运费 =157600与总账应收款余额相等 普通销售发票 专用销售发票 应收单 二、日常处理 1、应收单据处理 单据输入 单据制证 单据审核 单据查询 2、收款单据处理 单据类型 收款单：记录客户的应收款、预收款、其他费用等 付款单：记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。 处理流程 输入结算单据 单据核销 3、票据管理 计息 贴现 转出 结算 背书 4、转账处理 应收冲应付 用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项 应收冲应收 将一家客户的应收款转到另一家客户 预收冲应收 指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务 红票对冲 某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵 5、坏账处理 计