第3章1控制测试结果汇总表.pdfVIP

上海国家会计学院远程教育课程资料 控制测试结果汇总表 被审计单位： 索引号： 3000 项目： 截止日 /期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、整体层面控制测试结果 序号 拟测试的控制 测试程序 测试数量 控制运行是否有效 索引号 二、业务流程层面控制测试结果 1、测试的业务流程：采购与付款 控制测试结果 执行控制的频 所测试的项目 控制运行是否 序号 控制活动 控制测试程序 是否支持风险 索引号 率 数量 有效 评估结论 采购人员×××，根据生产部门 抽取采购合同，检查所附的采购 每天数次 3100 提交的采购申请填写采购订单， 订单是否得到适当审批，是否与 报总经理×××批准，并对采购 采购申请单一致，采购订单是否 1 订单连续编号后向供应商发出， 连续编号 签订采购合同。 收货时，仓储人员×××根据采 抽取验收入库单并检查是否经仓 每天数次 3100 购订单核对货物内容、数量一致 储人员、质检人员签字确认，检 后，在验收入库单“仓储人员签 查验收入库单是否连续编号 字栏”签字确认；质检人员×× 2 ×根据检验的结果，确认质量合 格后，在验收入库单“质检人员 签字栏”签字确认。验收入库单 连续编号。 财务人员核对采购订单、采购合 抽取记账凭证，检查所附采购发 每天数次 3100 同（或复印件）、验收入库单和 票是否与采购订单、采购合同、 购货发票是否一致。如果核对一 验收入库单相符 致，编制记账凭证（借：原材料 3 等/应交税费 贷：应付账 款），经主管会计×××复核后 记入明细账。 采购人员×××编制付款申请 抽取付款凭证，检查所附付款申 每天数次 3100 单，经财务人员×××核对后， 请单是否经总经理×××审批。 报总经理×××审批。出纳人员 相关单证是否加盖“付讫”印戳 ×××依据批准的付款申请单付 款。财务人员×××编制记账凭 证（借：应付账款 贷：银行存 4 款），并附相关单证交主管会计 ×××复核后在相关单证上加盖 “付讫”印戳，出纳人员××× 根据经复核的付款凭证及时登记