第二十章流动负债课件.ppt

第二十章 流动负债 问题：你的投资哲学 属于下列的哪一类？ a.省下一块钱就是赚了一块钱。 b.预防将来生活发生困难。 c.完全遵照证券公司的指示去做。 d.探听那些投资大户的动向，立刻跟进。 问题：听到“监狱”时， 首先联想到什么？ a.凶恶的犯人。 b.自己的工作。 c.税捐处的稽查官员。 d.有限责任。 如此网聊： 爆笑谷：好 妹红雷：好 爆笑谷：聊吗 妹红雷：不 爆笑谷：为什么 妹红雷：忙 爆笑谷：忙什么 妹红雷：玩 爆笑谷：玩什么 妹红雷：游戏 爆笑谷：什么游戏 妹红雷：好玩的 爆笑谷：什么好玩的 妹红雷：烦 爆笑谷：烦就跟我聊 妹红雷：滚 爆笑谷：地不干净 妹红雷：靠 爆笑谷：给你肩膀 妹红雷：找死啊 爆笑谷：“死”在字典961页 妹红雷：晕 爆笑谷：我有止晕药 妹红雷：我服了 爆笑谷：服了药就不晕了 妹红雷：大哥 爆笑谷：认你这个妹妹了 妹红雷：拜托 爆笑谷：拜可以，不用脱 妹红雷：我要疯了 爆笑谷：我打120 妹红雷：你神仙 爆笑谷：不要迷信 妹红雷：还让人活吗 爆笑谷：有了我你会活得更精彩 妹红雷：555 爆笑谷：三五香烟虽好，但有害健康 妹红雷：去死吧 爆笑谷：我在网吧，不是死吧 妹红雷：求你放过我 爆笑谷：好，告诉我手机号我就不说了 妹红雷：要号干嘛 爆笑谷：改给你发短信 第十二章 流动负债 第一节 短期借款 第二节 商业信用 第三节 短期融资券 第一节 短期借款 一、种类（简单了解）－－ 二、决策 （一）成本比较： 名义利率?实际利率 P.365 （二）银行选择 三、程序（略） 四、优缺点（掌握） （一）优点：便捷，灵活 （二）缺点：成本略高，限制较多 第二节 商业信用 一、形式（种类）－－掌握 （一）赊销：应付账款，应付票据 （二）预收货款 （三）应付费用－－定额流动负债 二、信用条件 掌握：放弃折扣的资金成本率 P.370 （练习：贴现法的实际利率计算） 案例：四通公司的短期筹资决策 四通公司经常性地向四有公司购买原材料，四有公司开出的付款条件为“2／10，N／30”。某天，四通公司的财务经理宋海查阅公司关于此项业务的会计账目，惊讶地发现，会计人员对此项交易的处理方式是，一般在收到货物后15天支付款项。 当宋海询问记账的会计人员为什么不取得现金折扣时，负责该项交易的会计不假思索地回答道，“这一交易的资金成本仅为2％，而银行贷款成本却为12％。因此，根本没有必要接受现金折扣。” 思考与讨论的问题： （1）会计人员在财务要领上混淆了什么？ （2）丧失现金折扣的实际成本有多大？ （3）如果四通公司无法获得银行贷款，而被迫使用商业信用资金（即利用推迟付款的信用筹资方式），为降低年利息成本，你应向财务经理宋海提出何种建议？ 三、优缺点 （一）优点：方便自然，“免费”，限制少 （二）缺点：短，放弃折扣成本高， 信誉 第三节 短期融资券 一、发展（略） 二、种类（略） 三、程序（略） 四、优缺点（了解） （一）优点：成本低，数额大，信誉好。 （二）缺点：风险大，弹性小，条件严。 真正的快乐，不是狂喜。在我看来，它是细水长流，碧海无波。在芸芸众生里做一个普通的人，享受生命一刹那间的喜悦，那么我们即使不死，也在天堂里了。（三毛） 八戒：戒疑，戒妒，戒卑，戒傲，戒躁，戒愁，戒嗔，戒悲。 批评老婆她就乱跑，批评老公他就乱搞，批评上级官位难保，批评同级关系难搞，批评自己自寻烦恼，批评下级选票减少。 ——开展批评实在太难了。 * *