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企业所得税纳税申报 自治区国税局所得税处 钟子明 2009.11 内容分三个部分： 申报的概念 年度申报实务（汇算清缴） 现行年度申报表存在的问题 第一部分：申报的概念 纳税申报 企业所得税预缴纳税申报 企业所得税年度纳税申报 纳税申报 企业所得税申报概述: 申报依据—法律法规、会计核算、税收政策征管 申报要求—真实性、准确性、连贯性、时间性 纳税申报 申报要素—应纳税所得、税款 申报分类—方式：查帐征收、核定征收； 类别—居民企业、非居民企业（内、外资） 方法（方式）—包括预缴申报，汇算清缴，核定，清算等 纳税申报 申报组成： —按税款分：预缴申报、年度申报、 核定申报、扣缴报告、清算申报 —按类别分：居民、非居民 —按重要性分：财产损失、弥补亏损、境外所得、关联企业、附列资料等 预缴申报 月（季）度申报（A类）: 依据：税法第54条、条例第128条—具体的：国税函〔2008〕44号 适用：查账征收—居民、非居民企业 结构：3种申报形式—据实、上年、其他（税务机关认可的）注意：预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 2种体制—法人、非法人（分支机构） 预缴申报 内容： 据实预缴—所得额确认、税款计算（直接） 按上年—所得额确认、税款计算（间接）