纳税实务模拟卷选编.ppt

1、12月4日，从小规模纳税人处购买一批机械产品包装箱，增值税普通发票注明金额为100 000元，货物入库，款项支付。 2、12月6日，销售一批机械产品给乙公司，销售价为350000元（不含税），开出增值税专用发票。款项已收到。 3、12月7日，购入A材料4 000千克，每千克单价（不含税）150元。支付运杂费3500元（其中：运费2 000元，装卸费500元，保管费1 000元）。材料入库，以银行存款支付。 4、12月9日。销售化妆品120000元（不含税价格），开出增值税专用发票。款项已收到。 销售货物开具普通发票可就要进行价税分离，确认销项税 5、12月12日，向小规模纳税人销售机械产品，开出的普通发票上的销售价款327600元。款项已收到。 应税消费品用于抵偿债务 借：应付账款 650000 营业外支出 122200 贷：主营业务收入 1200*550=660000 应交税费——应交增值税（销项税额） 112200 借：营业税金及附加 1200*600*30%=216000 贷：应交税费——应交消费税 216000 捐赠，视同销售吗？能确认收入吗？如果确认销项税，应以什么作为计税依据？ 7、12月20日向贫困山区捐赠机械产品一批，成本价150000元，市场销售价为180000元。 一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，向小规模纳税人购买农业产品，按买价13%的抵扣率计算进项税额。 8、12月8日，从农民手中购买农产品作为加工原材料，已入库，款已付。农产品收购凭证注明收购价款为300000元。 9、12月21日，购入装修材料一批，购材料的增值税专用发票上注明不含税价格500000元，增值税85000元。直接由基建科领用用于本企业在建的办公大楼。款项已支付。 营业税的计税依据 10、12月25日，销售化妆品专利技术一项，收人380 000元（无形资产原值520000元，累计已摊销185000元；净值335000元）。款项已收到。 注意区分集体福利和发给员工作为福利 11.12月20日，将C产品一批发给员工作为职工福利，成本金额（不含税）160000元，市场销售价格200000元。 营业税的计税依据 12.12月25日，出售房屋一栋，销售金额500 000元（该房屋原值800000元，累计折旧400000元）款项已存入银行。 应缴纳什么税呢？ 13、12月31日，收到房屋出租收入120000元。 14、计提12月份城市维护建设税、教育费附加。 1、2012年12月31日，计提本年应预缴企业所得税。本年会计报表利润总额1500000元，原已预缴所得税250 000元。 （不需编制会计分录；4分） 第四季度应预缴的企业所得税额=1500000*25%-250000=125000 2、 （1）已提取提福利费600 000元，提职工教育经费120 000元，提工会经费90000元。 职工福利费扣除限额=4000000*14%=560000，调增600000-560000=40000 职工教育经费扣除限额=4000000*2.5%=100000，调增120000-100000=20000 工会经费扣除限额=4000000*2%=80000，调增90000-80000=10000 （2）从管理费用中列支企业开发新产品研究开发费用500 000元 开发新产品未形成资产的可加计扣除50%的费用，调减500000*50%=250000 （3）从销售费用中列支广告费支出2 350 000元。 广告费扣除限额15%=2250000，调增2350000-2250000=100000 （4）全年业务招待费支出150000元（业务费限额5‰=75000元） 业务招待费发生额的60%=150000*60%=900000，应以较低的75000作为扣除标准，调增150000-75000=75000 （5）营业外支出中，列支捐赠支出350000元，其中公益性捐赠230000元；非公益性捐赠120000元。 公益性捐赠扣除限额=1500000×12%=180000，调增230000-180000=50000 非公益性捐赠不允许税前扣除，全额调增120000 （6）根据纳税调整的结果，计算企业本年应纳税所得额、应纳所得税额、应补缴所得税额。 应纳税所得额 =1500000+40000+20000+10000-250000+100000+75000+50000+120000=1665000 应纳所得税额=1665000×2