浅谈企业内部审计工作中存在问题与对策.docVIP

浅谈企业内部审计工作中存在的问题及对策 　　[摘要]随着经济社会发展，企业要适应市场变化的复杂性，而内部控制审计是企业信息披露制度的重要组成部分，也是监管层加强监管的需要，是企业内控系统中的一个重要环节，对服务于企业整体战略目标、实现企业内部的自我监督和督导工作的完善有着重要的意义。企业急需建立一套科学合理的资产内部控制制度，在提高企业整体内部管理水平的同时让资产的经济效益能够得到最大化的实现。然而，企业在开展内部审计这项工作则面临巨大挑战。文章简单论述了企业内部审计工作中存在的主要问题，并提出相应对策进行改进 [关键词]企业；内部审计；财务管理；内控制度 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.41.083 近年来，由于企业越来越重视内部审计工作，从而一定程度强化了内部审计职能更加充分发挥作用。但不断发展的经济和社会事业，内部审计在企业发展中的作用也不断加强，内部审计事业的发展也必须满足社会的需求。内部控制审计在企业经营管理中非常重要，通过内部控制制度的建立和完善，不仅能够有效地提高企业资金的使用效率，而且能够提升企业资产的自身价值，最大限度地发挥企业资产的经济效益。然而在开展这项工作的过程中，由于地域、资源、人才等影响因素，企业开展内部审计工作过程中面临着很多问题，亟待引起各级领导的重视，并采取有效的措施来解决 1 企业内部审计工作中存在的问题 1.1 企业内部审计机构缺乏活力，不能取得领导信任 随着社会主义市场经济体制的建立和日益完善，企业非常重视内部审计工作，但是内部审计如果想在建立现代企业制度中充分发挥其职能和作用，必须取得领导的信任。对本单位经济活动进行监督、评价在无领导支持下很难开展工作。一个单位内部审计工作干得如何往往与领导的重视程度有密切关系，领导重视在一定区间就有较高的独立性，内部审计工作就可顺利开展并取得好的成效。可是，目前我国许多企业设立内部审计机构都是趋于形式，普遍存在领导不重视，审计独立性缺乏，难以切实发挥内部审计的作用 1.2 人员结构不合理，专业知识比较单一，缺乏复合型人才 在传统企业管理上，大多数企业内部审计人员毕业于财经类专业，知识结构单一，如果只是短期培训，那么只能掌握基础的计算机知识和应用技能，完成深层次实质性审计程序非常困难。金融、工厂预决算和计算机辅助审计人员非常缺乏。内部人才交流少，审计人员专业知识教育不足，缺乏长效、有效、专业性知识培训和更新。经过系统培训学习很少，大部分不懂业务知识，造成企业内部缺少活力，满足不了新形势下企业内部审计工作的需要 而在现代企业管理模式下，企业对内部审计人员知识结构及层次要求越来越高，不仅要求内部审计人员要精于财务会计知识、内部审计知识，而且还要通晓经济法律、工程技术等其他知识的复合型人才。另外，还要求内部审计人员一专多能，还要求内部审计人员要懂得现代企业管理的基本原则和方法，要具有较强的分析、判断和写作能力，善于处理人际关系，还需要对经济政策、行业法规、宏观形势等有较好的把控。目前，我国许多企业虽然设立了内部审计部门，也配备了一定数量的专业审计人员，但这些人大部分是由具有财务或审计专业学习和经过财务会计实际工作锻炼的人员组成，专业知识过于单一，其整体素质明显达不到上述要求，从而无法充分发挥内部审计的职能和作用 1.3 内审机构人员关系不合理，无法最大限度地体现内审的独立性和权威性 在实际工作中，不同企业的做法不同，并且差距较大。若内部审计部门对总经理或总经理以下的其他领导人负责，则代表内部审计部门只对企业的经营者负责，并不对企业产权的所有者负责.因此，内部审计部门归总经理或总经理以下人员领导存在一定的弊端，其主要表现如下三点：第一，妨碍内部审计职权的正常行使。因为企业的各种计划、预算、决算基本上是总经理授意办理的，审计查出问题，向总经理汇报后，一般很难纠正和处理。第二，影响企业所有者及时了解掌握内部审计工作情况和企业存在的问题，进而对企业的重大决策产生影响。第三，放松了对企业经营者本身的监督。因此，内审机构领导关系问题是一个直接关系到内审机构独立性、权威性和有效性的大问题。只有理顺好内审机构的领导关系，才能充分发挥内部审计部门的职能作用，才能真正达到建立内部审计部门的目的 1.4 管理体制不够完善 顺利开展内部审计工作需要有一定的法律条文作为依据和基础，但是就目前我国审计法律法规制度来看，内部审计法律制度不完善，内部审计质量管理不到位，内部审计工作流程不够规范，审计工作过粗，审计真实性和科学性较差，未建立科学合理的考核机制，缺乏对审计人员责任追究，重形式、轻质量，都是管理体制不完善导致的问题，因此，审计机关应该强调“审计是监督别人，要以高于别人的要求要求自己”。