集团公司会计集中核算策划与实施.docVIP

集团公司会计集中核算的设计与实施 　　【摘 要】本文简要阐述了会计集中核算的管理目标与核心思想，结合集团公司会计核算的实际状况，分析并提出了集团公司开展会计集中核算工作的总体设计，并对会计集中核算的全面、顺利实施提出了建议，本文最后对会计集中核算实现的管理突破进行了总结 【关键词】会计集中核算； 设计 ；实施 一、会计集中核算概述 会计集中核算是指依托信息化平台和管理系统的应用，将集团所有的会计工作在统一的标准规范体系下集中核算处理的财务管理模式，总体目标是通过建立集团化、集约化的核算体系提升财务工作效率和质量，增强财务管控能力，其核心思想是标准化、集中化、一体化 1.标准化：集团制定统一会计科目体系、统一会计核算办法及统一业务流程，实现会计核算的规范性和一致性 2.集中化：建立扁平化的财务管理层级，实现集团范围内会计信息的全面集中、交互共享和实时管控 3.一体化：主要是协同业务的一体化集成以及集团报表的账表一体化生成，实现内部交易协同处理、集团报表即时生成以及报表数据与账务信息的关联契合 二、集团公司会计核算现状简析 中国电建集团现有主干成员企业85家，主营业务涵盖工程建筑、设计、咨询、监理、技术研发与服务、房地产等行业，会计核算广泛应用用友NC财务系统，个别地区项目标段使用用友U8单机版，并定期将账务数据归并到工程局“大账”；财务报告统一应用久其报表系统填报，各核算主体按月、季、年度定期编制会计报表，逐级上报汇总。财务管理系统的广泛应用有力促进了集团公司会计核算的信息化、平台化和规范化，实现了集团会计工作的统一部署、集中管控、规范操作和平稳运行，集团财务管理的规模效应凸显，各项财务工作取得了突出成效，集团公司近年来在上海证券交易所及国资委的财务工作考核中均获得A级评级，并得到财政部的通报表扬。但随着集团公司经营范围的不断扩大，市场领域的不断拓展，精益化管理水平的不断提高，对会计核算的质量和时效性也提出了更高的要求。面对新的形势和要求，目前集团内部会计核算在以下几个方面还有待进一步完善和提高 1.会计核算体系有待进一步统一 集团公司虽然下发了会计科目体系与核算办法，但各基层单位仍可自行设立三级以下明细科目，各单位选择运用会计科目的标准及口径不尽一致，会计信息的同质性与可比性有待提高 2.会计核算的集中度有待提高 集团内各单位的财务账套相对独立分散，个别项目仍在使用单机版财务软件核算，会计信息在集团范围内未能有效汇总集中，共享性不强，集团层面无法对基层单位的账务处理实时监控 3.财务一体化协同工作有待加强 目前集团内部交易仍采用传统纸质函证的方式清对，合并抵消业务复杂，工作量大，效能有待提高；财务报表仍需手工填列，报表数据与账务信息脱节，难以杜绝人为调整的情况，会计信息真实性和时效性不能有效保证 三、会计集中核算的总体设计 会计集中核算主要通过统一核算标准实现集团范围内会计信息的一致性和规范性；通过两级数据中心的建设实现会计信息的全面集中和交互共享；通过搭建协同一体化平台实现会计信息的实时高效处理和在线监控，全面提升财务工作效率和质量 1.统一核算标准体系 （1）统一会计科目 按照集团公司主导、二级中心细化、基层单位执行的分级负责机制形成统一的会计核算标准体系。集团公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖主业各业务类型的统一会计科目体系。集团公司负责发布一级、二级及部分重要的三级会计科目；各二级核算中心在集团公司明确固化的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一；各基层单位不得自行调整会计科目，如有增设明细科目的需要应向二级核算中心提出申请，由二级中心在集团公司发布的会计科目体系框架下统一审核办理 （2） 统一核算标准 集团公司按照《企业会计准则》等行业规范，结合实际经营情况定期修订和更新会计核算办法，制定统一的会计政策，对每一项经济业务的会计政策、会计科目选择，会计科目的核算内容、口径、范围都进行清晰界定，确保集团范围内同一经济业务的会计科目使用相同，会计处理方法相同，会计核算结果相同，实现集团范围内会计核算的统一规范和管控 2.账务集中部署，建立二级集中核算体系 （1）建立二级数据中心，实现集团“一本账” 按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，建立集团（股份）公司-二级核算中心（各工程局及平台公司）-项目公司（标段项目部）的核算体系，实现会计核算的扁平化、集约化管理。在集团公司和二级核算中心层级部署数据中心，集团范围内所有核算主体均通过VPN、全球网国内汇聚节点、财务内部专网等方式接入相应层级的数据中心，日常财务核算和报表编制统一在数据中心内完成，确保会计