财务报告分析现金流量表课件.doc

课程设计项目三 现金流量表分析 【设计流程】 各小组讨论制定现金流量表分析设计工作计划。 指导老师审阅各小组工作计划，并签批。 各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。 各小组撰写现金流量表分析报告。 各小组制作PPT汇报交流材料。 【设计工单】 一、制定现金流量表分析设计工作计划（见下表3-1） 表3-1 现金流量表分析设计工作计划任务书 主要内容 实施时间 实施形式 主要负责人 资料搜集 现金流量表趋势分析 现金流入结构分析 现金流出结构分析 获现能力分析 偿债能力分析 支付能力分析 　其他： 　指导老师审阅意见： 签名： 年 月 日 现金流量表趋势分析 根据有关资料编制现金流量表趋势分析表，见表3-2. 表3-2现金流量表趋势分析表 项目 2013年 2014年 增减额 增减百分比% 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,852,456,557.65 9,128,669,556.42 276,212,998.77 3.12% 收到的税费返还 2,721,494.34 2,476,287.52 -245,206.82 -9.01% 收到的其他与经营活动有关的现金 125,314,348.89 178,946,124.40 53,631,775.51 42.80% 经营活动流入小计 8,980,492,400.88 9,310,091,968.34 329,599,567.46 3.67% 购买商品、接受劳务支付的现金 4,852,628,294.12 4,761,154,175.98 -91,474,118.14 -1.89% 支付给职工以及为职工支付的现金 1,341,139,700.77 1,562,140,199.03 221,000,498.26 16.48% 支付的各项税费 917,090,296.96 1,020,532,251.57 103,441,954.61 11.28% 支付其他与经营活动有关的现金 1,193,235,441.67 1,270,251,354.52 77,015,912.85 6.45% 经营活动现金流出小计 8,304,093,733.52 8,614,077,981.10 309,984,247.58 3.73% 经营活动产生的现金流量净额 676,398,667.36 696,013,987.24 19,615,319.88 2.90% 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 547,916.07 -547,916.07 -100% 取得投资收益收到的现金 2,543,855.79 3,316,038.50 772,182.71 30.35% 处置固定资产等收到的现金净额 2,557,379.52 2,837,373.65 279,994.13 10.95% 收到其他与投资活动有关的现金 74,648,788.59 111,740,624.88 37,091,836.29 49.69% 投资活动现金流入小计 80,297,939.97 117,894,037.03 37,596,097.06 46.82% 购建固定资产等支付的现金 427,303,375.26 560,864,561.47 133,561,186.21 31.26% 投资支付的现金 52,082,911.12 10,696,744.56 -41,386,166.56 -79.46% 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 31,111,131.22 -31,111,131.22 -100.00% 支付其他与投资活动有关的现金 1,234,343.30 25,000,000.00 23,765,656.70 1925.37% 投资活动现金流出小计 511,731,760.90 596,561,306.03 84,829,545.13 16.58% 投资活动产生的现金流量净额 -431,433,820.93 -478,667,269.00 -47,233,448.07 10.95% 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,500,302,724.83 26,222,896.19 -1,474,079,828.64 -98.25% 其中：子公司吸收少数股权投资收到的现金 1,500,302,724.83 26,222,89