财经法规第二章结算法律制度课件.doc

结算法律制度 1、特点分析重点 1.直接便利 2.不安全性3.不易宏观控制和管理 4.费用较高 2、现金结算渠道——给付现金途径 （1付款人直接将现金支付给收款人。 （2付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 3、现金结算的范围记忆 对个人的（1）职工工资、津贴、个人劳务报酬1000起点打卡 （2）国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 1000起点打卡 对个人的公用（1）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （2）出差人员必须随身携带的差旅费 特殊的一律现金 其他（1）结算起点以下的零星支出 （2）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 现金使用的限额：针对企业日常零星支出的现金使用需求，《现金管理暂行条例》规定：单位留存3到5天的日常零星支出所需要的现金。另外，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。（工作中会用到的词语‘做支’国家不允许的） 支付结算概述 概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 主体（三方）：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个 体工商户）和个人是办理支付结算的主体。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 2、支付结算的特征（记忆五点一点都不能错） (1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 (2)支付结算的发生取决于委托人的意志（不是受托人） 1除了国家法律规定其他个人不能查询别人的账， 2不能冻结停止支付 3银行不对有问题的票据负任何的责任 (3)实行统一领导，分级管理 (4)支付结算是一种要式行为（必要的形式单位个人银行必须按照中国人民银行统一印 制的票据结算） (5)支付结算必须依法进行 3、支付结算主要法律制度（考到的可能性很小了解） 《票据法》 《票据管理实施办法》 《支付结算办法》 《现金管理暂行条例》重点记忆 《中国人民银行银行卡业务管理办法 》 《人民币银行结算账户管理办法》 《异地托收承付结算办法》 《电子支付指引（第一号）》等 4、支付结算的基本原则（款谁垫重点考的很重要） （1）恪守信用，履约付款原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则（中介机构） 办理支付结算的要求 （一）办理支付结算的基本要求（四个要求记忆） 使用统一规定的票据（中国人民银行） 按规定开立银行账户 票据填写要规范（1票据和结算的金额由中文和阿拉伯数字共同记载，必须一致 2少数民族地区和驻华大使馆可以用自己的文字） 票据和结算凭证上的签章和记载事项须真实（单位银行盖章法人代表签名） 伪造：无中生有 虚构签章的，1伪造人不承担票据责任，追究刑事责任。 2票据上其他人的签章有效力，伪造的没有效力 变造：篡改事实 对票据签章以外的事实进行更改 （二）支付结算凭证填写的要求 A出票日期须用中文大写（注意语法） 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。防止篡改的 【举例】2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 B正楷或行书填写 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 C金额前标明“人民币”字样，不得留空白 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的 ，应加填“人民币”三字。 关于“整”或“正” D阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥” 元 整 角 可整可不整 分 必须不整 E阿拉伯小写金额中有“0”的，注意中文语法，防篡改（阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写出现分辨不清的情况。） 1．￥1409．50 人民币壹仟肆佰