光辉仪器有限公司库存现金管理制度的设计剖析.doc

光辉仪器有限公司库存现金管理制度的设计 摘要? 随着市场经济的发展，企业面临的挑战和风险越来越大，库存现金管理也越来越被众多的人们关注，库存现金在维持企业正常的生产经营管理中现金流量具有重要作用。企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本。对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。?????? ??关键词：现金管理；现金预算；内部控制 前言? 企业资源中流动性最强的一种资产，。因此企业现金管理工作复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。 第一章 ?库存现金? ?1.1 库存现金的定义 库存现金是指各单位为应付日常的零星开支而留存的没有存入各个银行的现金。 1.2 库存现金使用范围的管理?? 企业的库存现金使用范围，造成金融秩序混乱造成个体交易行为不便，商品，交易成本。企业应对库存现金的使用范围，企业财务要严格规定现金支出范围。库存现金限额由开户行根据企业的实际需要核定；在现金管理中建立出纳人员与会计人员互相牵制、互相监督的机制。凡有库存现金支付，坚持复核制度、明确责任。财会人员要健全账目，日清月结，遵守国家现金管理的有关制度?? 1.3 库存现金管理制度 货币资金在企业中是流动性最强的资产,同样也是用途最广泛的流动资产,介于其流动范围的广泛性，,很难进行各个环节的把控，这无疑会导致企业中许多投机倒把，贪污腐败的不法分子挪用空款，私吞公款。因此建立有效的内部控制制度对企业现金管理来说是有必要的。??????? ? 2.1 实行轮岗制度? 资金舞弊行为就很难被隐瞒。会计人员的业务素质?2.2定期对企业内部控制的有效性进行审核 这种审核制度主要通过内部审计人员和外部审计人员进行。内部审计人员主要针对管理部门是否制定了现金管理目标,实施目标的有效性,是否有适当的控制机制,目标是否已经达到。为了保持内部审计机构的独立性,内部审计机构应当独立于管理部门,其审计的结果可直接向公司的最高领导或董事会做出审计报告。外部审计人员主要针对现金使用的有效性和内部控制系统的有效性进行审计。定期或不定期地对企业的现金进行盘点,若发现账面余额与实际库存不相符的情况,应分析情况,是否有未达账项,还是企业内部控制的弊漏,并向企业管理层报告。? 2. 进行日清、日结“三符合”? 定期对现金账面余额与实际库存检查是否相等,银行存款日记账余额与银行对账单是否相等,银行存款、现金日记账与银行存款,现金总账。 库存现金管理问题原因分析市科技有限公司旗下是一家集销售、专业维修、技术培训,测量工程为一体的高科技测绘仪器公司；有强大的技术力量和雄厚的经济实力,建有专业的维修检验室；精通拓普康、索佳、徕卡、蔡司等进口全站仪的维修校验；提供全面一站式的技术服务和保障，；：测绘在，服务无止境。公司是拓普康、科维，武汉中纬、瑞士徕卡、索佳、苏州一光、南京1002、等厂家在的独家代理；也是宾得、西北光、北光等厂家的指定代理商。?公司成立以来，始终保持一流的技术，坚持质优价廉、信誉至上。实行售后保修、保质、包培训的三包经营宗旨。在工作中一贯秉承“团结、自信、求实、创新”的企业精神，发扬“雷厉风行的工作作风、真诚坦率的人际关系”的风格逐渐形成科技独有的管理风格和企业文化特质。 .1 库存现金管理规章制度不完善 .1.3 现金流的流动性不强 光辉仪器有限公司虽然现金持有量大，但现金的流动性不强。介于当前交易方式的巨大转变，通常是在购货中交付一定的预付款，而销售的产品现金不能及时的回笼。预付账款及存货占用大量现金，使本就较低的资产周转率更加雪上加霜。而且光辉仪器有限公司的管理人员大多为机械制造专业出身，不了解现金管理方面的知识，没有企业运作的意识，具有知识分子的局限性和保守性。大量的现金持有增加了财物安全，也增加了机会成本。 3.1.4 白条抵库严重现金管理问题存在的主要原因 .2 企业现金管理目标不明确 在不同的财务管理阶段，人们从不同角度关注现金管理，也就是说现金管理的目标要根据企业的发展阶段和要求设立，而不能一概而论。目前国内一般性的说法是企业现金管理的目标是持续性的创造价值。光辉仪器有限公司在现金管理目标的设置上比较盲目，没有根据具体情况分阶段设立，而是盲目追逐短期的利益。在具体操作中，现金管理不够灵活，没有特殊情况下的应急反应体制，不能为企业各项活动提供相应的合理现金量。 3.2.3 阶段性现金持有量过大 企业现金持有量是企业重要的财务决策之一，它是指企业满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。理论上最佳现金持有量意味着现金余额为零，但是由于交易需