经济法01.doc

重难点答疑 授课思路 基础：学员提问的典型问题 目的：巩固对首轮复习知识点的掌握 形式：跳跃式的典型问题讲解 顺序：基本按照教材章节次序 实体法各税种主线思路 第一章 税法总论 【问题】纳税人与负税人、间接税与直接税、价内税和价外税，这三组名词如何更好地理解？ （一）纳税人与负税人既有联系又有区别 纳税人 是承担纳税义务的人，也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织 负税人 实际负担税款的法人、自然人和其他组织 【延伸】扣缴义务人 扣缴义务人：是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。 扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。 举例： 代扣代缴义务人：增值税、个人所得税等。 代收代缴义务人：委托加工环节消费税。 （二）直接税和间接税以税收负担能否转嫁为分类标准 直接税 指纳税人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种 纳税人与负税人一致 所得税、房产税 间接税 指纳税人不是税收的实际负担人，纳税人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种 纳税人与负税人不一致 增、消、营、关 （三）价外税和价内税是针对流转税而言的 流转税是由购买方承担的，因此购买方支付的金额中包括两部分：一是归销货方的销售款，二是归国家的税款。 购买方在购物时需要同时支付税款，这里的税款即为价外税——增