办事处销售费用分类及核报规定.doc

办事处销售费用分类与核报规定（意见征求稿） 总则 为了规范销售费用开支项目，明确费用开支内容和性质，便于登记、统计、分析、考核，现根据国家会计制度与会计准则的要求以及公司管理工作的需要，并结合公司各办事处费用的内容与特点，对办事处销售费用作如下明细分类与核报规定。 办事处销售费用项目新旧分类对比表 费用大类 明细项目旧名称 明细项目新名称 重分类后的子项目 一级 二级 推　　广　　费　　用　　 进场费用 进场费 1、产品首次进场；2、转户费 媒体广告 媒体广告费 1、电视广告费；2、报刊广告费 终端包装 自制物料 喷绘 DM 物料消耗 1、从公司领用的宣传物料；2、办事处自制的用于终端的灯箱、喷绘、胶卷、彩印；3、DM；4、促销活动用的非食品类物料 端架 陈列 堆头 终端租赁费 端架租赁； 陈列租赁； 堆头租赁 促销费用 管理费用 工商费用 卖场管理费 1、工商交费；2、促销人员的管理费、工牌费、工作服、培训费、健康证费；3、赠品发放费 固定促销 粮食政策 临时促销 临时工资 1、固定和流动促销人员工资；2、临时促销人员工资；3、兼职人员工资；4、粮食政策； 公关费用 广告用品 　　日　　常 常 费 用 差旅费 差旅费 1、长途交通费；2、住宿费；3、市内交通补助费；4、伙食补助；5、其他杂支 应酬费 应酬费 1、用餐费；2、购买的烟、酒、饮料等食品类礼物 通讯费 通讯费 1、固定电话费；2、手机费 费　　　　用 办公费 邮费、电汇费 办公费 1、办事处用文具、纸张、墨合、水杯、茶叶、饮用水；2、用品维修；3、复印、邮费、手续费；4、招聘费 房租 租赁费 1、办公室租金；2、仓库租金；3、宿舍租金 低值易耗品 低值易耗品 1、桌椅、计算器、电话机、电风扇；2、床具、床上用品、餐具 汽车使用费用 车辆使用费 1、汽车维修；2、汽油费；3、过路、过桥、停车费 工资 工资 1、办事处员工工资 福利费 福利费 1、各类福利；2、医疗费 交叉费用 运费 运费 推广费用 日常费用 1、物料、赠品运费 2、产品运费 会议费 1、促销员会议；2、业务往来单位联谊会 3、办事处例会；4、区域会议 促销费用 临时促销 赞助费 管理费用 促销活动费 1、临时场地使用费；2、特价差补；3、劳务费；4、宣传车费；5、促销用品、用餐；6、公关费（处方费、红包及非食品类礼物等）；7、赞助费；8、促销活动用食品 9、经销商返利 办事处促销费用 促销费用 固定促销 业务活动费 1、固定促销员提成； 2、办事处员工提成； 提成 留存基金 留存基金 1、各项超标支出；2、各项特殊支出 其他 其他 1、各类罚款；2、产品引起的赔偿 办事处销售费用项目说明及核报 办事处销售费用是指办事处在维护已建立的市场、进行市场推广过程中所发生的费用，包括市场推广费用和办事处日常费用。 进场费用 进场费用是各地办事处为了将产品打入卖场，卖场所收取的一次性的、不退还的款项。进场费用支出各流程所需资料及会计审核要点如下： 程　序 应提供的资料 预付 1、付款申请单；2、已经批准的工作报告；3、合同或协议复印件 注：①无法提供合同或协议复印件以及办理合同、协议会增加费用时，请提供专项报告（若是在工作报告单中已有说明的可免交）。②进场费分次付款的，合同或协议复印件在首次付款时提供，以后付款无需提供；合同或协议到期续签时，在首次付款时提供其复印件，以后付款无需提供。 报帐 1、费用报销单；2、有效发票（如不能提供有效发票只能提供收据时，食品线应有报告，药线只需文字说明）；3、工作报告复印件；4、合同或协议复印件（如不能提供合同或协议应有事前经公司批准的报告） 注：①卖场只能提供收据时，办事处的报告或文字说明在首次付款时提供，以后无需提供。②药线的文字说明是指无已批准的工作报告时，所需做的说明。③发票所开具的内容若确实不能填写进场费的，视同为有效发票，但应在工作报告中有说明。 审核要点 1、付款申请单或费用销单手续的齐全性；2发票的有效、内容完整、数字准确、规范性；3、合同或协议复印件的完整性，内容与实际付款的一致性；4、是否有事前报告；5、收据的真实性 媒体广告费。 媒体广告费是指各办事处根据当地的销售情况，向公司申报经批准后，在当地各类媒体上投放的广告费用。媒体广告费支出各流程所需资料及会计审核要点如下： 程　序 应提供的资料 预付 1、付款申请单；2、媒体广告计划审批表复印件；3、经批准的工作报告；4、刊例；5、合同复印件；6、编排表复印件（电视广告） 注：①电视广告编排表