吉澳经济业务.docVIP

吉澳公司12月份发生如下经济业务 （1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。 借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　5 000 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　5 000 （2）12月2日，公司用银行存款100 000元预付给友谊工厂订购丙材料。 借：预付账款——友谊工厂　　　　　　　 　　　 100 000 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 000 （3）12月3日，公司接受兴业公司的投资5 000 000元，存入银行，已办完各种手续。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 5 000 000 　　　贷：实收资本——兴业公司　　　　　　　　　 　5 000 000 （4）2007年12月3日，用银行存款33,000元购入江宁公司债券，购买价中包含已到付息期但尚未领取的债券利息2000元。吉澳公司购买该债券已进行交易为目的，不准备持有到期，另外支付相关费用1,000元。 借：交易性金融资产——江宁债券——成本　　　　　　　 31,000 　　 应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2,000 　　 投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1,000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　34,000 （5）12月3日，签发并承兑商业汇票从顺利公司购入丁材料，发票注明价款350 000元，增值税进项税额59 500元。另外，公司用银行存款5 800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。 借：在途物资——丁材料　　　　　　　　　　 　 355 800 　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　59 500　 　　　 贷：应付票据——顺利公司　　　　　　　　　　　　409 500 　　　　　 银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 800 （6）12月4日，上述材料到货并验收入库，结转成本。 借：原材料——丁材料　　　　　　　　　　 　　 355 800 　　　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　355 800　 （7）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料　6 000千克　单价30元　价款计180 000元 乙材料　3 500千克　单价20元　价款计70 000元 材料尚未到达企业。 借：在途物资 ——甲材料　　　　　　　　　 　　 180 000 　　　　　　　 ——乙材料　　　　　　　　　　　　 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 42 500 　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　 292 500 （8）12月5日，公司用银行存款上缴税金152 800元。 借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　152 800 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　152 800 （9）12月6日，公司的公出人员刘明出差归来报销差旅费1 680元，余款补足现金（原借款1 500元）。 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 　 1 680 　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　 库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　 180　 （10）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的H设备，其买价260 000元，增值税税额44 200元，包装运杂费等4 800元，款项通过银行支付，设备投入安装。 借： 在建工程——H设备安装工程　　　　　　　　 309 000 　　　贷： 银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 309 000 （11）12月9日，公司用银行存款7 600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库，结转入库材料成本。 借：在途物资 ——甲材料　　　　　　　　　　　　4 800 　　　　　　　 ——乙材料　　　　　　　　　　　 　 2 800 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　7 600 借：原材料 ——甲材料　　　　　　　　　　　　　184 800 　　　　　　　 ——乙材料　　　　　　　　　　 　　 72 800 　 贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　 　 257 600 （12）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568 000元，直接发放工资。 借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　 568 000 　　 贷：银行存款