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- 2017-06-15 发布于湖南
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c7 检查内部审计部门在组织内风险管理框架中的定位
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C7 检查内部审计部门在组织内风险管理框架中的定位从根本上说,董事会负责确定内部审计在风险管理中的作用。他们对内部审计作用的认识可能受到组织文化、内部审计人员能力以及所在国法律环境等因素的影响。然而,关于在风险管理过程中承担管理性职责及其对内部审计部门独立性的潜在威胁,需要经过充分的讨论及董事会的审批。
管理层选择的风险管理方式的适当与否很难有统一的标准,各个组织应当根据自身活动的性质来设计风险管理过程。不同的组织实施风险管理的方法有很大区别。根据业务活动的规模和复杂性,风险管理过程可能是:正式的或非正式的;定量的或定性的;分散在各个业务部门或集中在公司层面。风险管理过程可以有以下三种方式:
正式的方式和非正式的方式;
定量的方式和定性的方式;
分散管理的方式和集中管理的方式。
一般说来,组织所建立的风险管理过程是以该组织的文化、管理风格和业务目标为依据的。如,组织如果利用金融衍生工具或其他复杂的资本市场的产品,就必须使用定量的风险管理工具,而规模较小、不太复杂的组织可以通过非正式的风险委员会,讨论组织的风险事宜,并定期开展评估活动。审计师应该确定所选择的方法
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