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第三章 信用风险 教学目标：了解风险识别、分析的内容和主要方法； 掌握风险管理计量、评估的内容和技术要求； 掌握风险监测的主要内容； 了解风险控制、缓释的内容和要求； 掌握风险管理流程与业务流程的关系。 教学重点：风险识别的主要内容、方法； 风险评估、监测、控制的主要内容； 风险管理流程与业务流程的关系。 教学难点：风险缓释的要求与内容。 授课方式：讲授、案例 课时安排：8课时 第一节 信用风险识别 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。就我国商业银行的发展现状而言，信用风险仍然是其所面临的最大的、最主要的风险种类。 一、单一法人客户信用风险识别 （一）单一法客户的基本信息分析 商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。 单一法人客户的财务状况分析 （二）单一法人客户的财务状况分析 财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。 1、财务报表分析 （1）识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。 （2）识别和评价经营管理状况。 （3）识别和评价资产管理状况。 （4）识别和评价负债管理状况。 2、财务比率分析 财务比率主要分为四大类： （1）盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。 （2）效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。 （3）杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。 （4）流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。 3、现金流量分析 现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。 净营运现金流量（经营活动产生的净现金流量）＝净损益＋折旧＋/－非现金的收入、费用项目（摊销、递延税项等）＋/－营运资金的变化额 本年度现金和现金等价物的净增加额＝经营活动产生的净现金流量＋/－投资活动产生的净现金流量＋/－融资活动产生的净现金流量 现金流量分析通常首先分析经营性现金流；其次分析投资活动的现金流；最后分析融资活动的现金流。 在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。 （三）单一法人客户的非财务因素分析 非财务因素分析是信用风险分析过程中的一个重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。 1、管理层风险分析 重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准： 2、行业风险分析 3、生产与经营风险分析 4、宏观经济及自然环境分析 （四）单一法人客户的担保分析 担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。 保证 在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证的有效性。 （1）保证人的资格 具有代为清偿能力的法人、其它组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。 （2）保证人的财务实力。 （3）保证人的保证意愿。 （4）保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。 （5）保证的法律责任。保证分为连带责任保证和一般保证两种。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任；一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。 2、抵押 抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。 （1）可以作为抵押品的财产的范围及种类。 （2）抵押合同应包括的基本内容。 （3）抵押物的