风险管理与内控体系交流讲义.pptVIP

* 99年来，销售收入年均增长11％，税前利润年均增长29% * * 贸易流程模版 前台（事业部） 后台（财务） 到货检验 否 中台（执行/物流/风险部） 保险、运输 预付款/付款准备 索赔、退货程序 入库 开证 询价 市场分析 创建预算单 预算 审批 否 是 合同文本 /授信 /敞闭口审批 客户/供应商评估 合同 审批 合同打印盖章 货款 审核 出库 开发票 收款结汇 采购/销售合同 * 贸易板块流程基本要求 中/后台人员参与资源占用预算指标的预测与控制 对业务盈利、成本情况的预测和审核 预算 执行 决算 三权从前台分离到中台集中管理 　　－合同审核盖章打印权 　　－授信审批权 　　－货权（出入库/仓库） 业务进程管理 　　－明确操作主体，即责任主体（WHO） 　　－明确操作客体，即岗位任务（WHAT） 　　－明确操作标准和时限（HOWWHEN），既有利于保证操作　　　 　　　质量和时效，又有利于检查和评价。 业务信息管理 　　－明确信息产生机制（什么环节、什么动作产生信息） 　　－明确维护管理信息的主体，确保信息准确、及时。 　　－建立五大台帐（预算、合同进程、授信、存货、资金台帐） 　　－建立信息共享机制 预决算差异分析 　　－盈利差异分析，费用、成本执行情况 　　－履约差异分析，客户供应商信誉评价 * 期货风险管理