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第二章 货币资金 本章主要内容 第一节 货币资金概述 第二节 货币资金业务的会计处理 第三节 货币资金管理与控制 第一节 货币资金概述一、现金 现金的定义有狭义和广义之分。 狭义的现金，是指企业的库存现金； 广义的现金，是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。 本章现金是指狭义的现金。 二、银行存款 银行存款，是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。 企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。 除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。 资金结算，就是指货币资金的收付。 结算按照其方式的不同，可以分为现金结算和转账结算。 中国人民银行有关支付结算办法规定，常用的转账结算办法有：银行汇票、银行本票、托收承付等。 汇票 汇票，是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票按照出票人的不同，分为银行汇票和商业汇票。 由银行签发的汇票为银行汇票。 由银行以外的企业、单位等签发的汇票为商业汇票。 （一）银行汇票 1、定义 银行汇票，是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或