个人所得税题目.pptVIP

LOGO 个人所得税法律制度 LOGO 【例题1】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（　）。 ? A、外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 ? B、外籍个人乙来华学习180天 ? C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境 ? D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 答案：AC 【例题3】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　）。 ? A、年终加薪　　 B、托儿补助费　　 ? C、独生子女补贴　　 ? D、差旅费津贴 答案：A 【例题4】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（　）。 ? A、笔译翻译收入 ? B、审稿收入 ? C、现场书画收入 ? D、雕刻收入 答案：ABCD 【例题5】某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（　）。 ? A、工资薪金所得 ? B、劳务报酬所得 ? C、稿酬所得 ? D、特许权使用费所 答案：C 【例题6】下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（　）。 ? A、专利权 ? B、著作权 ? C、稿酬 ? D、非专利技术 答案：C 【例题6】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（　）。（2009年） ? A、财产转让所得 ? B、特许权使用费所得 ? C、偶然所得 ? D、劳务报酬所得 答案：A 【例题7】下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（　）。 ? A、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入 ? B、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金 ? C、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费 ? D、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用 答案：BCD 【例题8】下列个人所得中，适用20%比例税率的有（　） ? A、股息所得　　　 ? B、财产转让所得 ? C、承租经营所得　 ? D、偶然所得 答案：ABD 【例题9】下列个人所得中，适用累进税率的有（　） ? A、工资薪金所得 ? B、个体工商户的生产经营所得 ? C、对企事业单位的承租经营承包经营所得 ? D、股息所得 答案：ABC 【例题10】个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过（　）。 ? A、应纳税所得额的30%　　 ? B、所得额的30% ? C、应纳税所得额的15%　　 ? D、所得额的15% 答案：A 【例题11】下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（　）。 ? A、劳务报酬所得　　 ? B、特许权使用费所得 ? C、财产租赁所得　　 ? D、财产转让所得 答案：C ?【例题12】 国内某作家创作的一部小说在报刊上连载三个月，第一个月支付稿酬3000元，第二个月支付稿酬4000元，第三个月支付稿酬5000元，计算该作家取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。 解析：作家取得稿酬收入应缴纳的个人所得税＝（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝1344（元） 【举例】中国公民王某2009年每月工资4000元，计算王某2009年应缴纳个人所得税。 解析：全年工资应纳税额合计=[（4000-2000）×10%-25]×12=2100（元） 【举例】中国公民王某2009年l～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。王某2009年应缴纳工资薪金的个人所得税： 解析： ?① 全年工资应纳税额合计=[（4000-2000）×10%-25]×12=2100（元） ?② 全年一次性奖金的个人所得税计算：6000÷12=500（元），适用税率为5%，全年一次性奖金应纳税额=6000×5%=300（元） ?③ 王某2009年应缴纳工资薪金的个人所得税=2100+300=2400（元） 提示：王某2009年12月应缴纳工资薪金的个人所得税=2100÷12+300=475（元）。 【举例】王某为中国公民，2009年在我国境内l～12月每月的绩效工资为2000元，l2月31日又一次性领取年终奖24000元（兑现绩效工资）。计算王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。 解析： ?①该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 　　每月奖金平均额=[24000-（2000-2000）]÷12=2000（元） 　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为l0%，速算扣除数为25 ?②该笔奖金应缴纳个人所得税为： 　　应纳税额=[24000-（2000-2000