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第一章 纳税会计概述 1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（　）【答案】× 2、【例题】下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（　）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC【解析】税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故选项B错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故选项D错误。 3、【例题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（　） A.增值税 B.企业所得税 C.营业税 D.契税 【答案】B 4、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（　） 【答案】√ 5、【例题】税收立法程序通常包括的阶段有（　）。 　　A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 【答案】ABC　 6、【例题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC　 7、【例题】下列税种中，使用定额税率的有（　） A.土地使用税 B.土地增值税 C.车船税 D.资源税 【答案】ACD 第二章 增值税的会计核算 1、按现行增值税制度的规定，下列行为按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（　）。A.商店服务部为其本店职工修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车 答案：ABC 2、按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（　）。A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理 答案：AD3、按照现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有（　）。A.银行销售金银 B.商品期货 C.个人销售集邮商品 D.邮政部门销售集邮商品 E.电信部门单纯销售手机 答案：ABCE4、按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（　）。 A.将委托加工的货物用于对外投资 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人 B.将购买的货物用于职工福利 答案：ADE5、（2006年）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务　　C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 【答案】Ｃ6、【例题】（2002年）下列各项中，应当征收增值税的有（　）。 　　A.医院提供治疗并销售药品 　B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品　　C.商店销售空调并负责安装　 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务 　 【答案】CD7、某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150 000元，增值税税额为25 500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%,计算销项税额和进项税额。 【解析】销项税 = 150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元） 进项税 = 25500-150000×10%×17%=22950（元） 8、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。如何纳税？ 【解析】销项税额=23×17%=3.91（万元） 9、按现行增值税规定，下列单位和个人可认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A、某电子配件厂年销售额20万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B、某人批发果品，年销售额为200万元 C、年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D、只生产并销售免税药品，年利润额120万元的药厂E、某个体户年销售建筑材料200万元，账簿健全 答案：