第二章金融资产I：货币资金精品.pptVIP

第二章 货币资金 本讲主要内容 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 库存现金 一、现金的涵义 广义的现金：泛指一切货币资金以及现金等价物，包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义的现金：专指存放在企业内部的由出纳员保管的货币资金，包括库存的人民币和外币，也常称为库存现金，是资产中流动性最强的一种货币性资产。 二、库存现金的管理 1、遵守国家规定的现金使用范围。 包括（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 有关备用金的核算 备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金。 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款—备用金”或单独设置“备用金”科目核算。 备用金通常实行定额管理。 例：某企业对行政办公室实行备用金制度，核定定额800元，1月1日拨付备用金时： 借：备