关于对南华生物医药股份有限公司年报问询函中有关财务事项.PDF

关于对南华生物医药股份有限公司 年报问询函中有关财务事项的说明 天健函 〔2017 〕2-44 号 深圳证券交易所公司管理部： 贵部《关于对南华生物医药股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询 函〔2017〕第82 号，以下简称问询函）奉悉，我们已对问询函所提及的南华生 物医药股份有限公司（以下简称南华生物公司或公司）有关财务事项进行了审慎 核查，现汇报如下。 本说明中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差 异是由四舍五入造成的。如未特别说明，货币金额单位均为人民币元。 一、关于公司会计估计变更问题 (一) 在重组报告书及其修订稿中，公司称将根据上市公司的应收账款坏账 计提和固定资产折旧方法变更城光节能相应的会计估计，但在2016 年年报中却 根据城光节能应收账款会计估计调整上市公司会计估计，根据上市公司的固定 资产折旧方法对城光节能进行调整。请公司说明采取前述不同处理方式的具体 理由，是否与重组报告书及修订稿中所述的“如统一按上市公司的方法对城光 节能进行变更，则城光节能坏账计提比例较原会计政策上升，固定资产年折旧 率较原会计估计下降”相关，是否存在选择性调整和利润调节的目的，重组报 告书披露文件或2016 年年报披露的信息是否涉嫌虚假陈述。（问询函一、1） 1. 应收款项坏账计提会计估计变更 （1）情况说明 公司通过重大资产重组，原有的纸质出版传媒业务资产全部剥离转让给非关 联第三方，公司以现金收购了节能环保业务资产，目前形成了以节能环保、干细 第 1 页 共 45 页 胞储存为主业的业务结构。公司业务结构调整完成后，客户质量大大优化和提升， 坏账风险有效降低。公司应收款坏账计提会计估计变更为： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含，以下同） 1 1 1-2 年 6 6 2-3 年 15 15 3-4 年 40 40 4-5 年 70 70 5 年以上 100 100 1) 在应收款项对象上，节能环保项目的客户对象以政府、机关职能部门以 及大型企业居多，其应收账款出现坏账的风险较小；干细胞储存业务的客户对象 则全部为个人，由于干细胞储存业务收费相对较高，客户对象多为经济条件较好 的群体，且其储存的干细胞为稀缺资源，因此，对应每年需缴付的储存费违约概 率较小，应收账款坏账风险较低； 2) 在应收款项具体数据上，截至2016 年12 月31 日，公司应收账款账面余 额为3,861.48 万元，其中归属于城光节能公司的应收账款为3,825.08 元，占比 99.06%，城光节能公司外的应收账款仅为36.40 万元，占比0.94%；应收账款总 额中，账龄在1 年以内的为3,641.91 万元，占比94.31%。从数据上看，公司的 应收账款账面余额绝大部分为节能环保业务收入产生的应收款项，这与公司节能 环保业务以下的特点相吻合，即项目一般经过前期准备和实施阶段直到确认收入， 往往需要6-8 个月时间，因此年末的应收账款大幅度增加，次年按合同约定收款 后，应收账款余额大幅度下降。截至2017 年4 月26 日，公司已收回华谊兄弟电 影城、麦融高科的全部应收款项合计3,009.37 万元，收回宜章城管执法局应收 款项417.36 万元，收回资兴住建局应收款项 71.92 万元，静态应收账款账面余 额为362.83 万元，比2016 年 12 月31 日下降90.60%，坏账风险较低。至于期 末1,834.0