全面预算案例解答.doc

全面预算案例解答 1．a. 销售预算（第二季度） 4月 5月 6月 全季 预计销售量（只） 销售单价（元） 销售收入（元） 35000 8 280000 45000 8 360000 60000 8 480000 140000 8 1120000 b. 现金收账预算表（第二季度） 余额及本期发生额 每月实收数 4月 5月 6月 期初余额 4月份销售收入 5月份销售收入 6月份销售收入 期末余额 216000 280000 360000 480000 450000③ 160000① 70000 56000② 140000 90000 70000 180000 120000 合计 230000 286000 370000 ①160000＝（6000+14000）×8 56000＝7000×8450000＝（11250+45000）×8 c. 4月 5月 6月 全季 预计销售额 加：期末存货 35000 40500 45000 54000 60000 36000 140000 36000 合计 减：期初存货 75500 31500 99000 40500 96000 54000 176000 31500 预计进货量 44000 58500 42000 144500 d.进货现金支出预算表 余额及本期发生额 每月支付数 4月 5月 6月 期初余额 4月份进货成本 5月份进货成本 6月份进货成本 期末余额 85750 220000 292500 210000 105000 85750 110000 110000 146250 146250 105000 合计 195750 256250 251250 费用预算（第二季度） 4月 5月 6月 全季 变动费用 销售佣金 固定费用 工资 水电 应摊保险费 折旧 其他 35000 36000 1000 1200 1500 2000 45000 36000 1000 1200 1500 2000 60000 36000 1000 1200 1500 2000 140000 108000 3000 3600 4500 6000 合计 76700 86700 101700 265100 现金预算（第二季度） 4月 5月 6月 期初余额 本期收入 14000 230000 10000 286900 10000 370000 小计 本期支出 购买固定资产 进货 营业费用 支付税利 244000 195750 74000 12000 296900 25000 256250 84000 380000 251250 99000 小计 收支相抵现金不足（盈余） 银行借款 偿还借款 支付利息 281750 -37750 47750 365250 -69250 79250 350250 29750 18000 450 期末余额 10000 10000 11300 预计收益表（变动成本计算表） 4月 5月 6月 全季 销售收入 变动成本销售成本 销售佣金 280000 175000 35000 360000 225000 45000 480000 300000 60000 1120000 700000 140000 边际贡献 固定费用工资 水电 应摊保险费 折旧 其他 70000 36000 1000 1200 1500 2000 90000 36000 1000 1200 1500 2000 120000 36000 1000 1200 1500 2000 280000 108000 3000 3600 4500 6000 小计 41700 41700 41700 125100 营业收益 28300 48300 78300 154900 预计资产负债表 4月30日 5月31日 6月30日 资产 现金 10000 10000 11300 应收账款 266000 340000 450000 存货 202500 270000 180000 预付保险费 13200 12000 10800 固定资产 171200 194700 193200 资产合计 662900 826700 845300 负债及权益 应付账款 110000 146250 105000 应付税利 12000 银行借款 47750 127000 109000 保留盈余 205150 228450 294300 资本 300000 325000 325000 负债及权益合计 662900 826700 845300 保留盈余＝1