山西兴业工矿总公司内部银行管理办法.docVIP

山西兴业工矿总公司 内部银行管理办法 按照总公司管理目标，设立企业内部银行，采用模拟独立企业核算形式，对所辖分公司等下属单位实行经济核算目标管理。对所属单位发生的经济业务均通过内部银行进行结算。 企业内部银行，是引进商业银行的信贷和结算职能关系的方式于企业内部，来实现和完善企业内部经济核算的方法。将企业基础管理、金融信贷、银行机制、财务管理、会计核算，融为一体。通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂于缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益与目标成本管理。将企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制的管理办法。 一、企业内部银行的机制 兴业企业内部银行的模式，采用 “双规制”核算方式。“即：内部银行核算和现行的会计核算分别运行。 兴业总公司企业内部银行设在公司财务科，由财务科统一指挥领导 二、企业内部银行职能 （一）结算职能 1、企业内部银行对下属分公司等单位的经济往来， 诸如︰原材料、包装材料、综合材料、动力供应、产成品与半成品的销售、以及销售费用、管理费用、财务费用等费用的支出，都运用内部结算价格和相应的内部结算方式，及时准确地进行内部核算。 （二）资金有偿占用原则 引入银行信贷机制，运用杠杆调节作用，促进企业提高内部资金使用效率、效益。集中和吸纳各单位的闲散资金，利用信贷手段进行内部资金融通，尽量减少对外借款。 （三）监督控制职能 监控职能主要通过的各项资金定额、费用支出定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系，内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。 （四）信息反馈职能 通过内部银行核算资料，准确反映各个分公司的收入、支出、积存情况和经营情况，加强信息反馈。及时为企业领导提供决策和调整信贷计划提供依据。 三、内部银行实施办法 （一）开立内部银行账户 分公司等单位在总公司内部银行开立账户，预留印鉴，内部银行刻制结算印章，经办人员手章，据以办理结算手续。 （二）核定资金定额 根据总公司生产经营计划目标，核定模拟独立核算单位的定额流动资金，各职能部门的费用定额。 具体：分公司：流动资金—包括：储备资金、生产资金、产成品资金。 销售公司：流动资金—各分公司库存商品、应收账款。 销售费用 管理部门：管理费用、财务费用 （三）制定内部结算价格 1、原材料、辅料、包装材料、电力采用计划价，除此外修理用备件等采用实际价。 2、产成品、半成品销售计划价 3、分公司需制定半成品内部结算计划价、劳务计划价。 4、分公司在外部发生的其他费用据实结算。 5、销售费用、管理费用、财务费用据实结算。 （四）清产核资、划转资金 以2015年12月25日为基准日，对分公司现有流动资产进行实地盘点，以实有流动资产存量（以上述计价方式计算后）划转资金。 销售公司以2015年12月25日为基准日核实应收账款、分公司库存商品，划转资金。 （五）总公司配置专人负责内部银行核算，办理日常结算业务，编制各期内部银行报表。分公司设置专职会计人员办理内部银行结算业务。销售公司和管理部门责成专人兼职负责有关内部银行结算工作。财务科负责对各单位核算人员进行业务指导和管理。 （六）内部银行管理制度 1、制定和使用统一核算科目，采用借贷记账法，如实反映个开户单位的资金收支、结余情况。 2、统一内部银行结算票据： A、内部转账支票：一式三联，用于货款、劳务结算。 B、特种转账通知单：一式两联，用于财务科直接收取的折旧费、罚款、借款利息等特种款项。 C、内部银行借款借据：用以办理内部银行借款。 C、费用登记簿：用于登记管理费用、销售费用、财务费用（以下称期间费用）计划资金收支。 3、开户单位要以收量支，不得开具空头支票。 4、开户单位资金出现短缺，可以向内部银行办理借款，但必须提供借款申请，经总公司财务负责人审核批准。内部银行据以划拨借款并按规定利率收取利息。借款单位延期未归还借款，内部银行按日加收罚息。 5、内部银行借款利率，由财务科通知内部银行按照总公司外部借款利率执行。罚息参照外部借款罚息执行。 6、开户单位领取的银行内部结算票据要由专人保管和签发，不得遗失及损毁。结算印鉴除在规定的结算单据上使用外，不得用于其他。 7、内部银行结算业务日清月结，不赊不欠。 8、每月末开户单位要与内部银行对帐，对未达账项要及时清理。 9、每月五号前各核算单位要编制上报财务报表。其中：分公司、销售公司为综合财务报表（包括：资产负债表、损益表、成本费用明细表、主要经济指标报表），管理部门为费用报表。 （七）内部银行结算程序 1、购进