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增值税条例及其实施细则讲稿 目 录 第一节 纳 税 人 第一节 纳税人 一、新《条例》及《细则》的相关规定 （一）纳税人及扣缴义务人的界定 （二）纳税人的分类 （二）纳税人的分类 （三）增值税一般纳税人认定及管理 （三）增值税一般纳税人认定及管理 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 三、需注意把握的重点 （一）要注意纳税人前后变化 （二）要严把一般纳税人标准 （三）要加强对小规模纳税人的监管 （四）几项具体政策口径 （四）几项具体政策口径 （四）几项具体政策口径 第二节 征税范围 一、新《条例》及《细则》的相关规定 （一）征税范围的一般规定 （一）征税范围的一般规定 （二）视同销售 （三）混合销售行为和兼营行为 （三）混合销售行为和兼营行为 （三）混合销售行为和兼营行为 （三）混合销售行为和兼营行为 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 三、需注意把握的重点 （一）要重点掌握混合销售行为和兼营行为的区别 （二）要掌握区分增值税视同销售货物行为和进项税额转出业务的方法 （三）要掌握区分增值税视同销售货物行为和进项税额转出业务的方法 （三）要掌握其他属于增值税征税范围的主要内容 第三节 税率及征收率 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 二、新老《条例》及《细则》的异同 三、需注意把握的重点 （一）要加强对小规模纳税人降低征收率以后的管理 （二）要密切注意特殊的税率、征收率政策的变化 （二）要密切注意特殊的税率、征收率政策的变化 （二）要密切注意特殊的税率、征收率政策的变化 （二）要密切注意特殊的税率、征收率政策的变化 （三）要正确理解出口退税零税率政策 第四节 应纳税额的计算 一、应纳税额的计算 二、进口货物应纳税额的计算 第五节 销售额及销项税额 一、新《条例》及《细则》的相关规定 （一）销售额确定的一般规定 （二）销售额及销项税额确定的特殊规定 （二）销售额及销项税额确定的特殊规定 （三）销售额的税务调整 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 二、新老《条例》及《细则》的异同 三、需注意把握的重点 三、需注意把握的重点 三、需注意把握的重点 三、需注意把握的重点 第六节 进 项 税 额 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 一、新《条例》及《细则》的相关规定 二、新老《条例》及《细则》的异同 （一）法定扣除内容发生了改变 1、新《条例》第八条共有五处改动 1、新《条例》第八条共有五处改动 1、新《条例》第八条共有五处改动 1、新《条例》第八条共有五处改动 1、新《条例》第八条共有五处改动 1、新《条例》第八条共有五处改动 2、新《条例》第九条规范了扣税凭证不符合法律、法规及有关规定不得抵扣的表述 3、新《条例》第十条共有五处修改 3、新《条例》第十条共有五处修改 3、新《条例》第十条共有五处修改 3、新《条例》第十条共有五处修改 （二）涉及法定可扣除项目相关《细则》第十七、十八、二十六、二十七条规定的主要变化 1、规范了农产品买价的内容 2、规范了“运输费用”的表述 3、统一了无法划分不得抵扣的进项税额的计算方法 （三）正列举了抵扣凭证种类 （四）涉及法定不可扣除项目《细则》第二十、二十一、二十二、二十三、二十四、二十五条的主要变化。 1、明确了混合销售行为所涉及的进项税额的抵扣税规定 2、规定混用的固定资产均可抵扣 3、进一步明确了固定资产的概念 4、规定了个人消费不得抵扣税 5、界定了非增值税应税项目的概念 6、界定了非正常损失的概念 7、规定纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣 三、管理中需注意把握的重点 （一）掌握增值税转型的基本概念 （二）加强增值税政策转型后的日常管理 （三）努力突破增值税管理工作难点 （三）努力突破增值税管理工作难点 1、再生资源增值税政策调整问题 1、再生资源增值税政策调整问题 2、注意