九百九玫瑰花业公司销售与收款内部控制制度.doc大学论文.doc

兰州工业高等专科学校 毕业设计（论文） 题目：兰州九百九玫瑰花业有限公司 销售与收款内部控制制度设计 系 别 经济贸易系 专 业 会计（注册会计方向） 班 级 会计09-3班 姓 名 李闻 学 号 200911102117 指导教师（职称） 魏禳炜（副教授） 日 期 2011年12月30日 兰州工业高等专科学校 毕业设计（论文）任务书 经济贸易 系 二零一二 届 会计 专业 毕业设计任务书 毕业设计（论文）题目 兰州九百九玫瑰花业有限公司销售与收款内部控制制度设计 课题内容性质 理论实践研究 课题来源性质 教师收集的结合生产实际的课题 设计 校内指导教师 职 称 工作单位及部门 联系方式 魏禳炜 副教授 兰州工业高等专科学校经济贸易系 一、题目说明（目的和意义）： 根据国家有关法律法规，在深入调查企业实际情况的基础上，充分考虑内部控制制度的构成要素（控制环境、会计系统、控制程序），建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度。 二、设计要求（工作量、内容）： （一）设计说明书。包括设计思想；设计过程简要总结；设计的特殊适用范围 1．公司（企业）基本情况及组织机构设置； 2．公司（企业）原有销售与收款控制制度； 3．公司（企业）原有销售与收款控制制度存在的问题； 4．对公司（企业）原有销售与收款控制制度的建议和补充。 （二）设计内容。 1．销售部门对销售业务的授权审批 2．销售价格的确定原则 3．销售退回与折让的批准与证明 4．主营业务收入的确定 5．现金折扣的证明文件 6．保证货款立即存入银行的措施 7．现金日记账与银行存款日记账的设置与管理 8．坏账的审批与登记 9．月末对账制度 10．据以入账的会计凭证的设计 11．明细核算的系统与程序 12．内部稽核制度 三、进度表 日 期 内 容 第五学期： 第16周 第17周 第18周 第19周 第六学期： 第1周 第2周 收集调查企业相关资料 完成初稿 完成第二稿 完成第三稿；定稿，提交最终设计 答辨 答辩。递交毕业设计成绩 完成日期 第五学期第19周 答辩日期 第六学期第1-2周 四、主要参考文献、资料、设备和实习地点及翻译工作量： 参考文献： 1. 李凤鸣主编，《会计制度设计》第二版。中国财政经济出版社，2009年。 2. 赵丽生主编，《会计学基础》，清华大学出版社，2007年。 3. 财政部编写，《企业会计制度》，经济科学出版社，2001年。 4. 财政部会计资格评价中心编，《2010年初级会计资格》，《初级会计实务》，2010年。 指导教师签字 教研室主任签字 主管系领导签字 年 月 日 年 月 日 年 月 日 注：本任务书要求一式两份，一份系部留存，一份报教务处实践教学科。 摘要 内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。企业要生存和发展,以追求利润最大化为目标,就必须建立强有力的内部控制制度,保证企业的经济活动按照一定的正常秩序来运行,能够自我调整并防错纠弊,能够自我制约或减少不必要的经济损失,提高企业的整体效益。销售与款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域,它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩,而忽略了销售与收款环节的整体内部控制,尤其是最近几年信用方式的普遍应用,导致企业的经营性风险日益增大,中小民营企业在经营管理中面临的最大问题就是净利润大幅下降及资金供应不足,在这种新的市场环境下,企业只有建立安全、有效的销售与收款系统,才能顺利完成价值实现过程,实现价值增值。本文利用销售与收款环节内控基本原理,探讨了公司销售与收款内部控制中的有关问题。文章首先介绍了其次是公司销售与收款内控最后提出了销售与收款内部控制的改进方案。Abstract Internal control system is a of modern business management important component, is the enterprise interior various forms of management control. Enterprises to survive and develop, to the pursuit of profit ma