第五章货币资金业务会计制度的设计.ppt

第五章 货币资金业务会计制度的设计 第一节　货币资金业务会计制度设计概述 　一、货币资金的概念与特点 　　 （一）货币资金：是以货币形态存在的资金， 包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。 第二节　货币资金业务内部会计控制制度的设计 一、职责分工控制制度的设计 　　 （一）货币资金业务的不相容岗位：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘查清点；货币资金的会计记录与审计监督。 　　 　第三节　货币资金业务核算规程的设计 一、货币资金收入业务原始凭证的设计 p164 　　 （一）收据的设计 　　 （二）代垫费用结算清单的设计 2、零星费用报销付现业务流程的控制要点 　　1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 　　2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 　　3）定期进行账账核对 * * （二）货币资金业务的特点： 　 一是流动性强； 二是具有同其他经济业务的广泛联系性； 三是国家宏观管理要求严格。 二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求 　　 （一）货币资金业务会计制度设计的目标 　　1、保证货币资金的安全性和完整性 　　2、保证货币资金的合规性和合法性 　　3、保证货币资金业务会计核算资料的准 确性和可靠性 　　4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性 （