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中小企业现金流管理探究 　　[摘要]中小企业现金流管理水平高低直接影响着企业是否能够正常运转，是中小企业运转的核心所在。完善中小企业现金流管理制度，提高现金流管理水平，对中小企业的发展具有重大意义。但是，在大部分现金流管理中仍然存在一些问题。文章通过分析中小企业现金流管理问题，探讨中小企业现金流管理发展对策，提高中小企业现金流管理水平 [关键词]中小企业；现金流管理；问题及对策 [DOI]1013939/jcnkizgsc201705205 中小企业正常运转离不开现金流管理工作的正常开展，在中小企业发展中，只有将现金流管理工作充分完成，提升中小企业抵抗风险的能力，才能让中小企业在激烈的市场竞争中生存下来。[1]但是，在中小企业开展现金流管理工作时，仍然存在很多问题，降低了现金流管理工作效率 1中小企业现金流管理所面对的问题 11中小企业领导对现金流管理重视度低 中小企业现金流管理属于企业财务管理范畴，而中小企业领导对于现金流的管理重视度较低，更重视企业的利润管理，导致企业现金流管理水平不高。当中小企业领导的重视不高时，会影响现金流管理工作人员的工作态度，?е鹿ぷ魅嗽背鱿执中摹⑿傅〉裙ぷ髯刺?。除此之外，中小企业不会为现金流管理提供总够的设备与资金，导致现金流管理工作不能完全发挥出其应有的作用。当中小企业仅仅盲目追求眼前的利益时，有可能会被利益蒙蔽双眼，无法关注到企业经营业绩指标、企业实际状况等内容，导致企业发展受到极大阻碍。[2] 12中小企业现金流管理制度不完善 中小企业现金流管理制度不完善，甚至很多中小企业缺乏针对性现金流管理制度，只是将现金流管理兼并至企业财务管理工作中，当作财务管理的一小部分内容。不完善的现金流管理制度导致企业领导无法对企业的现金流动态状况及时掌握。当企业领导无法实时掌握现金流动态信息时，有可能导致企业在进行经济决策时做出错误判断，甚至有可能导致企业出现经营危机。在现金流管理中，主要的管理形式是企业现金的流进与流出。为了提升中小企业对现金流的动态管理，必须加强现金流管理制度的建设力度。[3] 13中小企业现金流管理人员素质不高 中小企业领导在选择现金流管理人员时，很多时候都会从财务部门选择财务人员进行兼任管理，降低了现金流管理效率。现金流管理人员专业素质不高，仅具有普通的财务知识，很多财务管理人员只能对现金流进出情况进行简单记录，而不能根据企业现金流数据进行总结与分析，导致现金流管理只能成为记录工作，无法发挥出其应有的作用。现金流管理人员综合素质不高，大大限制了现金流管理工作开展，长久下来会对中小企业的发展产生负面影响 14中小企业现金流管理科学手段利用率低 中小企业在开展现金流管理工作时，缺少科学、合理的管理方法。在现金流管理工作中，除了中小企业的现金流动态记录外，还有对企业现金流的预测、管理、分析、总结等多项工作。但是，在实际现金流管理工作中，中小企业不仅没有采用先进、科学的管理办法提升现金流管理效率，还会简化现金流管理内容，让现金流管理工作成为表面记录工作。中小企业长期采用落后的现金流管理办法，会造成中小企业经济损失，严重甚至可能导致中小企业出现破产危机 2中小企业现金流管理对策研究 21增加中小企业领导对现金流管理的认识 为了能够提升中小企业员工对现金流管理工作的重视，要求中小企业领导必须能够充分认识、了解现金流管理工作的重要性。提升现金流管理工作，可以让中小企业获得健康、稳定以及持续的发展。通过现金流管理工作，中小企业领导可以清晰地了解企业的运营状态以及所获收益。在现金流管理工作中，中小企业领导不应当过于重视会计核算利润，而应当增加管理重视度。当中小企业领导对现金流管理认识提升后，才能增加现金流管理工作的工作经费，确保现金流管理工作能够获得足够的管理设备。除此之外，当领导对现金流管理重视之后，才能提升企业其他员工的重视，提高工作积极性。[4] 22完善现金流管理制度 完善的现金流管理制度能够提升中小企业的整体管理水平，让中小企业获得更好发展。在构建完善现金流管理制度中，主要需要增加人员管理制度、授权审批制度、现金流控制制度以及盘点、稽核制度。其中，在人员管理制度方面，应当增加激励措施，来提高企业员工的工作积极性。在实际工作过程中，倘若所有现金流管理员工都有同样的薪酬，会间接降低工作人员的积极性。因此，应当根据现金流管理人员的工作质量给予适当的奖励措施。奖励措施应当分为物质奖励与精神奖励两方面。物质奖励以奖金、补贴等形式给予优秀员工，而精神奖励可以为优秀员工颁发优秀员工证书。以此来提升其他现金流管理人员的工作积极性，在工作中能够更投入、更认真，提高现金流管理工作质量。在授权审批制度方面，中小企业应当规范